工程质保金扣留后企业如何交税?-法师兄

工程质保金扣留后企业如何交税？营改增之前，业主扣押的质保金是要给业主全部开发票并交税。一、未开票的情况下现在，看文件：国家税务总局公告2016年第69号第四条规定：“纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。” 现在业主扣除你的质保金，你可以不开票给他，等到两年质保期过后，业主把质保金退给你，你再开发票，那时才产生增值税纳税义务时间。可是营改增之前，营业税法规定，质保金扣掉的必须全部开票给业主，不能差额。二、要求开票的情况下此处上面文件讲的是未开票的，如果业主要你开票，导致两种开票行为： 1、我们在工程结算的时候，给业主开发票，如果业主能够抵扣增值税进项税，那么开专票，否则开普票，比如政府工程，业主是政府，盖学校，业主是教育局，政府不用抵扣，那就开普票。 2、等到以后收到质保金了再开票，质保金一般是5%，这样就延缓了质保金所对应的增值税的纳税义务时间。这样的话，尽量争取质保金按照第二种开票。

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职工工作年限的认定。解除劳动关系职工工作年限的确定要区分两种情况:一是直接考虑职工在本企业的服务年限;二是从其它单位调入本企业的职工,根据4...

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一、科学管理，建立健全各项管理制度；二、提高认识，加强对一线工人的管理；三、组织施工，努力抓好工程质安管理。...

个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，扣缴义务人应当在代扣税款的次月内，向主管税务机关报送其支付应税所得个人的基本信息、支付所得项目和数额、扣缴税款数额以及其他相关涉税信息。目录根据全员全额申报管理办法的规定，贵公司只能扣缴贵公司支付的部分，其他单位支付的个人所得您是无权扣缴个人所得税的。

按照税法相关规定，企业的债务利率应收账款计提的坏账准备不允许在税前扣除。企业实际发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。坏账损失应依据以下证据材料确认：（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算造成的坏账损失，应有人民法院的破产、清算公告；（3）企业逾期三年以上的应收款项且在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告；（4）企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（5）会计核算资料及其他相关的纳税资料。

建设工程质量保证金的退还方式是在工程竣工验收合格后一至两年内退还。工程质量保证金是合同双方约定从应付合同价款中预留的。当标的物出现质量问题时，用于支付维修费用的资金比例不得高于工程价款结算总额的3％。