合同违约金可以开发票吗？

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• 问企业合同违约金可以开发票吗
  

  能否开发票取决于情况。根据国家税务总局命令第25号《发票管理办法实施细则》第4章第26条，填写发票的公司和个人在发生经营业务确认营业收入时必须发行发票。未发生经营业务的，不得发行收据。违约金能否发行收据有以下两种情况：1、合同履行前违约：无经营行为，无需发行收据。2、违反合同履行中的合同：价格外的费用，一般可以和合同金额一起发行增值税发票，计算支付增值税。增值税暂行条例称价外费用，包括价外向购买者征收的手续费、补助金、基金、资金筹集、利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期利息、赔偿金、代理费、包装费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费等各种性质的价外费用。违约金属于价格外的费用，可以和合同金额一起发行增值税发票，计算支付增值税。

• 问合同有违约金才可以开发票吗
  

  合同违约金不可以开发票。合同违约金不属于发票管理范围，是为了补偿违约方因为未履行合同业务而给其他缔约方造成的损失。收取违约金不需要开具发票，开具收款收据即可，但按规定应补缴企业所得税或者个税。《发票管理办法》第三条规定，本办法所称的发票，是指在购销商品、提供劳务或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。根据2021年1月1日起施行的《民法典》第五百八十五第一款条规定，当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定的数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。

• 问合同违约金可不可以开发票
  

  合同违约金不可以要开发票。根据《民法典》规定合同违约金不属于发票管理范围，收取违约金一方是不需要开具发票，开具收款收据即可，但是按规定收取违约金应及时向国家机关缴纳企业所得税或者个人所得税。

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