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自产产品发放视同销售处理

2022-03-16
若向行政管理人员发放自产产品不作为视同销售处理(年度所得税汇算清缴时需做调整)期间费用=现金折扣300*(1-10%)*0.01+福利费(15+20*0.17)+销售费用10=31.1(若现金折扣考虑增值税则应为31.559税收滞纳金计入营业外支出,不属于期间费用范畴)营业利润=300*(1-10%)*5%+(20-16)+[150*60/(60+40)-60]-31.1=62.9利润总额=62.9+50-5=107.9若向行政管理人员发放自产产品做视同销售处理则应确认福利费=20+20*0.17=23.4此时期间费用=31.1+23.4-(15+20*0.17)=36.1营业利润=300*(1-10%)*5%+(20-16)+(20-15)+[150*60/(60+40)-60]-36.1=62.9答案A正确

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