个人出租住房需要缴纳哪些税

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• 问个人出租租住的房屋需要缴纳哪些税
  

  一、个人出租房屋的手续近年来，个人出租房屋的行为越来越普遍，那么，按照规定出租人应办理哪些手续首先，出租人应拥有房屋的产权和租赁证。如果是公房，承租人必须经过产权人（单位、房管所等）的同意，方可出租。否则视为“公房私租”，这也是北京市近来清理整顿租赁市场的重点。其次个人出租房屋的有关手续：出租人应携带房屋所有权证、房产共有权证、身份证和租赁合同等有关资料到房地产管理部门申请、办理租赁备案，领取《房屋租赁许可证》，并持《房屋租赁许可证》到当地派出所办理《房屋租赁安全合格证》及出租房屋标牌。承租人如是外埠人员尚须到所在地街道派出所办理“进京暂住证”。二、个人出租房屋需缴纳的税费（一）房产税。（二）城镇土地使用税。（以上两税凡经房管部门备案并执行规定租金标准的，可暂免缴纳。）（三）营业税。按租金收入的5％缴纳。个人出租房屋月租金收入在800元以下的免征。（四）城市建设维护税。纳税人所在地在东城、西城、崇文、宣武范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，按营业税的税额的7％计征。纳税人在郊区各县城、镇范围内的，按营业税的5％计征，其余地区税率为1％。（五）教育费附加。按营业税税额的3％计征。（六）印花税。按租金的千分之一贴花。（七）个人所得税。

• 问个人出租住宅需要缴纳哪些税
  

  对于普通居民来说，如果你的房屋是用来自住的，不用缴纳城镇土地使用税，但一旦用来出租，就要依法缴税了。一共要缴几种税其中土地使用税如何计算不少读者都想搞个清楚，记者为此请教了本市有关方面的专家。国家相关部门曾在2001年调整住房租赁市场税收政策，对以市场价出租的个人用房，其营业税按租金3.3%征收，房产税按4%征收，个人所得税扣除相关费用按10%征收。例如，一套120平方米的公寓房，每月租金在5000元左右，一年的租金为6万元。如果按营业税3.3%、房产税4%、个人所得税扣除相关费用按10%征收，共需要缴纳8830元。据了解，本市在实际操作中是暂按出租房租金的5%征收综合税的，个人居住用房一年的出租租金若为6万元，需要缴综合税仅3000元。此外，还需要按租赁合同金额的0.1%缴付印花税。如果签订一年期租赁合同，租金为6万元，印花税金额就是60元。两个税合计，共3060元。土地使用税需要具体计算出租房的占地面积或分摊的土地面积，还需要按纳税等级范围确定每平方米土地使用税的纳税金额。带院落的独幢别墅，往往土地使用总面积超过建筑面积，因为这里包括了已出租的独用院落面积。高层住宅楼一套出租房的土地分摊面积，往往不到建筑面积的十分之一。带院落的二层公寓房，其土地分摊面积可能与建筑面积相近。某幢公寓若位于一级区域，如果其中一套120平方米的公寓房出租了，而土地分摊面积如果恰好也是120平方米，所出租公寓房的土地使用税一年为3600元。如果土地分摊面积是110平方米，所出租公寓房的土地使用税一年为3300元。如果出租位于三级区域的高层住宅楼的120平方米的一套房，其产权证登记的土地分摊面积若是10平方米，出租一年需要缴付土地使用税为120元。

• 问个人出租住房应缴纳哪些税?
  

  个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)： 1.房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。

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