小规模纳税人开具增值税专用发票流程

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• 问小规模纳税人需要自开增值税专用发票吗？
  

  小规模开设增值税专用发票，不到征收点也要交税。一种情况：每月超过3万元（或每季度销售额超过9万元）自己发行特别票的另一种情况：未每月超过3万元（或每季度销售额不超过9万元）的，需要国税代理。

• 问小规模纳税人开具的增值税专用发票可以抵扣吗
  

  小规模纳税人开具的专用票不得扣除。根据有关法律规定，小规模纳税人发生应税销售的，实行按销售额和征收率计算应纳税额的简单方法，不得扣除进项税额。小规模纳税人的增值税征收率为3％。

• 问增值税专用发票开具流程
  

  1、购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》2、购买方主管税务机关对期填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税发票通知单》。3、销售方凭购买方提供的《开具红字增值税发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。4、销售方开据红字专用发票的抵扣联和记账联，要交给购买方与其方管税务机关出具的《开具红字增值税发票通知单》留存联一并作为记账凭证。

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