企业所得税申报表是怎样的-法师兄

为了使读者有效地掌握企业所得税纳税申报表的填制，作者还以国内一家大型企业年度所得税汇算清缴业务为蓝本，按纳税申报表对执行新会计准则以及执行新会计准则以外的企业对年度申报要求不同，分成上市公司与非上市公司两种模式进行了填写示范。[1] 全书共分为十五章，从企业所得税申报表设计的逻辑结构开始，将《企业所得税年度纳税申报表》、《收入明细表》、《成本费用明细》、《纳税项目调整明细表》、《弥补亏损明细表》、《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计量资产纳税调整表》、《广告宣传费跨年度纳税调整表》、《资产折旧摊销纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》和《长期股权投资所得(损失)明细表》一一示范填制，还讲解了《所得税季度预缴》申报表的填制，同时，也对国家税务总局《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》涉及的汇总纳税企业所得税年度纳税申报进行了讲解与示范。

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首先确定你是属于哪一类企业，还有到底是季报还是年报，该填什么表就填什么表，不是麻烦不麻烦的事啊，一般纳税人是A类，小规模是B类，按照自己适用...

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1、第一页有填写的警告和说明，要看清楚这些警告。2、下面的那面就时候要填上自己的身份信息，比如自己的名字和经营店的名字。还有就是最后写下日期...

2019年企业所得税具体项目填写说明：第二行营业收入：填写会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、私营非企业单位按会计制度核算的收入填写。第三行营业成本：填写会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、私营非企业单位按会计制度核算的成本（费用）填写。第四行总利润：填写会计制度核算的总利润，包括房地产开发企业可以填写本行预售收入计算的预期利润。事业单位、社会团体、私营非企业单位按照比较填写。第五行税率（25％）：《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税。第六行应纳所得税：填写计算的当期应纳所得税。第六行＝第四行×第五行，第六行≥0．6、第七行减免所得税：填写当期实际享受的减免所得税，包括过渡期享受减免税优惠的税收优惠、小微利企业优惠、高新技术企业优惠等经税务机关批准或备案的减免税优惠。第七行≤第六行。第八行实际预缴所得税：填写累计预缴企业所得税，不填写本期金额。第九行应补（退）所得税：按照税法规定填写应补（退）预缴所得税。第9行＝第7行－第8行，第6行－0行，不填写当期金额。第11行上一纳税年度应纳税所得额：填写上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。第12行本月（季度）应纳税所得额：填写纳税人根据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。季度预付企业：第12行＝第11行×1／4、按月预付企业：第12行＝第11行×1／1211、第13行税率（25％）：《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税。第14行本月（季度）应纳所得税：填写本月（季度）应纳所得税。第14行＝第12行×第13行第16行本月（季度）确定预缴所得税：按税务机关确定的应纳税所得额填写本月（季度）应纳所得税。第18行总部分摊的所得税：填写汇总纳税总部分（第1部分）－16行）本月或本季度预缴所得税为基数，本期预缴所得税按总机构应分摊的预缴比例计算。（1）汇总纳税企业总机构按实际预缴：第9行×总机构预缴比例25％（2）按上一纳税年度应纳税所得额月度或季度平均预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×总机构预缴比例25％（3）税务机关认可的其他方式预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构预缴比例25％第十九行中央财政集中分配税款所得税：填写汇总纳税总局第一部分（第十－16行）本月或本季度预缴所得税以中央财政集中分配税款预缴比例计算的本期预缴所得税为基础。（1）根据实际预缴汇总纳税企业总机构；第九行×中央财政集中分配税款预缴比例25％（2）上一纳税年度应纳税所得额月度或季度平均预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×中央财政集中分配税款预缴比例25％（三）税务机关认可的其他方式预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×中央财政集中分配税款预缴比例25％第二十行分支机构分摊的所得税：填写汇总纳税总机构的第一部分（第一部分）－16行）本月或本季度预缴所得税为基数，本期预缴所得税按分支机构分摊的预缴比例计算。（1）汇总纳税企业总机构按实际预缴：第9行×分支机构预缴比例50％（2）上一纳税年度应纳税所得额月度或季度平均预缴的汇总纳税企业总机构：第14行×分支机构预缴比例50％（3）税务机关认可的其他方式预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×分支机构比例50％（分支机构本行填写总机构申报的第20行分支机构分摊所得税）第21行分配比例：填写汇总纳税分支机构根据《汇总纳税企业所得税分配表》确定的分配比例。第22行分配所得税：按照当期总机构申报表中第20行分支机构分配所得税填写汇总纳税分支机构×本表第21行分配比例金额。

具体项目填写说明：1、第二行营业收入：填写会计制度计算的营业收入、事业单位、社会团体、民营企业以其会计制度计算的收入填写。2、第三行营业成本：填写会计制度计算的营业成本、事业单位、社会团体、民营非企业单位按会计制度计算的成本（费用）填写。3、第四行利润总额：填写会计制度计算的利润总额，包括房地产开发企业在本行填写本期预售收入计算的利润等。事业单位．社会团体．民办非企业单位比照填报。4、第五行税率（25％）：按《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算所得税额。5、第六行应纳所得税额：填写计算的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，第6行≥0。6、第七行减免所得税额：填写当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠和税务机关审查或备案的其他减免税优惠。第七行≤第六行。7、第8行实际预付的所得税额：累计预付的企业所得税额，不填写本期金额。8、第九行应补（退）所得税额：填写按税法规定计算的本次应补（退）所得税额。第9行＝第6行－第7行－第8行，并且第9行0时，填写0，不填写本期金额列。9、第11行上一个纳税年度应纳税所得额》：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。10．第12行本月（季度）应纳所得税所得额：填写纳税人根据上次纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。季度预付企业：第12行＝第11行×1／4月预付企业：第12行＝第11行×1／1211、第13行税率（25％）：按《企业所得税法》第4条规定的25％税率计算所得税额。12、第14行本月（季度）应纳所得税额：填写计算的本月（季度）应纳所得税额。第14行＝第12行×第13行13、第16行本月（季度）确定预付所得税额：根据税务机关认定的应纳税所得额计算的本月（季度）应缴纳所得税额。14、第18行总机构应分配的所得税额：纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季度的预付所得税额为基数，以总机构应分配的预付比例计算的本期预付所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×总机构应分摊的预缴比例25％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×总机构应分摊的预缴比例25．第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25．第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×分支机构分摊的预缴比例50％（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：　第14行×分支机构分摊的预缴比例50％（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：第16行×分支机构分摊的预缴比例50％（分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”）17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为：一、资产处置损益明细表. 1、'账面价值（1）'列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、'计税基础（2）'列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、'可变现价值或交易价格（3）'列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、'资产处置损益（4）'列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。.等于'可变现价值或交易价格（3）'列'计税基础（2）'列。