股东股权转让什么情况交税

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• 问股东股权转让怎么交税
  

  股权转让首先需要签订股权转让协议，股权转让协议约定的付款日期一般为股权转让所得税的纳税义务发生时间。协议签订后，双方履行合同时，应携带转让协议及能够证明股权原值的材料到公司所在地税务机关进行纳税申报和缴纳，完税后携带完税凭证及转让协议等资料方能前往工商机关办理股权权利人的变更登记。

• 问自然人股东股权转让需要缴纳什么税，什么情况下可以转让股权免税吗
  

  自然人股东股权转让涉及的税费主要有以下几项：1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。但是符合下列情形之一的，可以不纳税或者以较低转让款金额计算税款：（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

• 问法人股东转让股权都交什么税？
  

  法人股东转让股权交企业所得税、契税、印花税。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。

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