代扣代缴的职工个人所得税怎么做账

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• 问代缴的个人所得税怎么做账务处理的呢
  

  一是个人所得税应纳税额计算错误，导致少缴个人所得税。根据国税发[1995]065号文《个人所得税代扣代缴暂行办法》规定，个人所得税的计税依据应为含税收入。上例中，个人所得税应纳税额正确的计算应为： 应纳税所得额＝(不含税收入－800－速算扣除数)÷(1－适用税率) ＝(3600－800－125)÷(1－15％)＝3147.06(元) 应扣缴个人所得税＝3147.06×15%-125＝347.06(元) 二是企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，不应记入“生产成本”或“管理费用”等科目，而应记入“营业外支出”科目。 笔者认为，正确的账务处理应为： 借：应付工资3600 贷：现金3600 借：营业外支出347.06 贷：应交税金—代缴个人所得税347.06 借：生产成本、管理费用等科目3600 贷：应付工资3600 借：应交税金—代缴个人所得税347.06 贷：现金347.06

• 问个税代扣代缴怎么做
  

  代扣代缴个人所得税走哪个科目----“应交税费--应交个人所得税”代缴时借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款单另收回时借：库存现金/银行存款贷：应交税费--应交个人所得税从工资中扣回时借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--应交个人所得税贷：其他应收款--社保、住房公积金个人部分贷：库存现金/银行存款

• 问代扣代缴个人所得税的基本范围
  

  代扣代缴个人所得税的范围如下：1、工资、薪金所得。二是报酬所得。三是企事业单位承包经营、租赁经营所得。四是财产租赁所得。五是财产转让所得。六是劳动报酬所得。七、特许权使用费所得。八、利息，股息，红利所得。九、意外收入。十、经国务院财政部门确定的其它收入。

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