补交增值税的账务处理

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• 问已经缴纳的增值税账务怎么撤销
  

  直接登陆局网站进入“申报缴税”系统，在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表，撤销后可以修改原申报表重新申报。以下情况不能撤销网上申报表： 1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表，申报表征期内可以撤销，财务报表月底前可以撤销，如超出所属申报期将无法撤销申报。 2、一般纳税人当月已完成抄报税。 3、当月已扣款（无论成功与否）4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行“免抵退办法出口销售额”不为0则不能撤销申报。确定需修改的，请按原规定及要求到主管税务机关办税服务厅办理。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税:（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。

• 问增值税怎么做账啊
  

  月末，企业应将＂预交增值税＂明细科目余额转入未缴增值税明细科目，借记＂应纳税：未缴增值税＂科目，贷记＂应纳税：预缴增值税＂科目。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条　纳税人销售货物或者适用应税劳务免税规定的，可以放弃免税，按照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得申请免税。第三十七条　增值税起征点的适用范围仅限于个人。增值税起征点的范围如下：（1）销售商品的，月销售额为2000－5000　元；（二）销售应税劳务，月销售额1500元－3000元；（3）按次纳税，每次（日）销售额150元－200元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅（局）、国家税务局应当在规定范围内，根据实际情况确定适用于该地区的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。

• 问违约金增值税税务处理标准是？
  

  销售方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，应当认定为价外费用。 首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其次，依据《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称“价外费用”，包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此。

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