小规模纳税人怎么做内账

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• 问小规模纳税人开票债权债务涉税，小规模纳税人如何做账
  

  1、小规模纳税人的销售额超出80万，分以下两种情况做账。（1）没有被认定为增值税一般纳税人，与原来一样记账。（2）如果被认定为一般纳税人，则在认定的起始月份开始，进行增值税进销项核算。2、相关的会计处理：（1）小规模纳税人借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（按3%计算增值税）（2）一般纳税人A、销项税额：借：应收账款贷：主营业务收入（按适用税率）应交税费—应交增值税（销项税额）（按适用税率计算增值税）B、进项税额借：原材料（库存商品等相关科目）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款

• 问小规模纳税人开票怎么做账务处理
  

  1、小规模公司没有进项票,但是有开出去的发票,账务处理是：开出发票时：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税2、增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。征收率的调整，由国务院决定。3、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

• 问小规模纳税人补缴增值税怎么做账务处理
  

  小规模纳税人补交上季度增值税的账务处理有2种情况： 1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费－应交增值税贷：银行存款 2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税支付时：借：应交税费－应交增值税贷：银行存款。 小规模被强制转为一般纳税人后，需要补缴增值税吗？ 分两种情况来看： 1、如果在小规模期间有按时申报纳税，那么不用补缴。2、如果小规模期间有遗留的逾期未交，除了补缴税款外，还有滞纳金。 小规模与一般纳税人应缴的税费科目也不相同，小规模的增值税科目设置的比较简单：已交税金、应交税金、未交增值税、减免税额。

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