进项发票认证有效期

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• 问进项税发票认证后必须当月申报吗
  

  取得专用发票，认证期为360天。当月认证的发票，当月必须抵扣。如果当月认证的发票当月没有抵扣，次月及以后是不得抵扣的。当月认证的发票，也是必须体现在当月的申报表中。

• 问进项税发票认证后未抵扣怎么处理
  

  发票认证了，应该理论上就是默认当月抵扣了，不然你申报的时候会显示错误的，应该不会存在认证了不抵扣的情况。

• 问当月未进行认证的销项发票还要交销项税吗？
  

  当月未进行认证的销项发票要交销项税吗应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写缴纳税额。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。计算公式你要看看你有没有进项税额，应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税如果销项大于进项，做如下分录，按其差额缴纳增值税税额； 1.月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等2.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录），不缴纳增值税税额。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）3.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款4.解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了，将多交增值税转入未交增值税借方，借：应交税金－未交增值税；贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）

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