所得税汇算清缴会计分录

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• 问所得税汇算清缴
  

  所得税汇算清缴怎么做：根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

• 问未计提汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录
  

  未计提汇算清缴应补缴企业所得税如何做分录：借：以前年度损益调整所得税金额贷：应交税费-所得税所得税金额借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整然后，补缴税金借：应交税费-应交所得税贷：银行存款补充：计提是应计入当期费用，但实际未发生支付的。

• 问如何计算汇算清缴的所得税
  

  根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，纳税人应当自每个纳税年度结束之日起5个月内或者实际经营终止之日起60日内，向当地税务机关申报企业所得税年度纳税，并结清全年企业所得税。

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