单位支付的五险一金能否用于抵扣个人所得税？-法师兄

作为个体自行选择的社会保障项目之一，您的个人社保费用在您所在公司进行工资结算时无法抵消个人所得税。根据我国现行税收法规，单位向个人支付以及个人自行承担的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费及住房公积金，均可从纳税人的应纳税所得额中予以相应扣除。具体来说，目前的情况下，三种社会保障项目（简称“三险一金”）由企业与个人共同付费，因而对于单位依照法定缴费比例实际缴纳的资金部分，无需征收个人所得税；个人则必须按照同样或者经过调整的缴费比例或方式，实实在在地缴纳后，才能够在他／她的应纳税所得额中进行扣除。当个体获得公司所支付的每月工资时，他／她的收入额度无需包含公司所缴纳的社会保障部分，至于由个人从本月工资中缴纳的社会保障部分，则可以从应缴税收入当中进行扣除。请注意，虽然免除和税前列支的三险一金有明确的规定标准，对于超过标准额度缴纳的那一部分，需要并入劳动者在当月工资中的总和进行统一税务处理。扣缴义务人在进行扣缴纳税申报过程中，若单位所缴存的三险一金已经被计入月工资单发放总额，那么就可以在既定的比例及标准框架之内予以扣除，但是有些企业采取的简便操作方法就是避免将这部分直接计入工资单发放总额，由此导致在计算个人所得税时不能重复扣除。关于社会保障扣除标准的相关规定是，“三险”（基本养老、医疗、失业保险）的缴费基础为员工上月工资总额，其缴费比例分别为：基本养老保险单位缴纳占比14%（非深圳户口员工占比13%）、个人缴纳占比8%；基本医疗保险单位缴纳占比6.2%（非深圳户口员工占比6.1%）、个人缴纳占比2%；失业保险单位缴纳占比1%（非深圳户口员工占比0.9%）、个人缴纳占比1%。而对于住房公积金的扣除标准，相对复杂一些，其缴费基础应为员工上一年度月平均工资。同时，该平均工资不可高于我市上一年度职工月平均工资的3倍，其缴费比例规定为该缴费基础的12%，但是无论哪个数字，都不能超过这个极限。

答

1、工资、薪金所得。 2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 3、劳务报酬所得。 4、稿酬所得。 5、特许权使用费所得。 6、利息、股息...

答

个人所得税要扣除五险一金。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为...

包括。一般年薪具体包括：基本工资，岗位津贴，补助，绩效考核，各种福利，年终奖以及年底分红等。也包括企业为个人交的五险一金。年薪构成内容： 1.年度固定工资。 2.年度效益工资。 3.长期效益奖励。 4.社会保险。企业除了按正常标准为经营者缴纳这些费用外，还可以从长期激励的角度出发，为经营者缴纳补充养老保险金等额外福利。 5.职工福利。 6.职务消费。

个人所得税的税目很多，它们的扣除项目各不相同。对劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得实行定率相合的扣除方法，按次征收个人所得税。每次收入在4000元以上的，扣除率为20％；每次收入不满4000元的，采用定额扣除800元的方法。利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得，不扣除任何费用。个体工商户生产经营所得，与计算企业所得税大致相同，即收入减去成本费用税金损失。承包承租经营的应税所得，为经营收入额减去每月800元的费用。就工资薪金税目的个人所得税而言，应税所得额为按每月工资、薪金所得收入额减除费用1600元后的余额。税前扣除项目有：按国家规定比例计提并实际交付的基本养老保险费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，以及符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险费，应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入计缴个人所得税。个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免予缴纳个人所得税。具备《失业保险条例》规定条件的失业人员，领取的失业保险金免予缴纳个人所得税。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴暂免缴纳个人所得税。通讯补助的扣除标准各省不一，总体上来讲，标准之内的可以据实扣除，超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。

加班费是指劳动者按照用人单位生产和工作的需要在规定工作时间之外继续生产劳动或者工作所获得的劳动报酬。劳动者加班，延长了工作时间，增加了额外的劳动量，应当得到合理的报酬。对劳动者而言，加班费是一种补偿，因为其付出了过量的劳动;对于用人单位而言，支付加班费能够有效地抑制用人单位随意地延长工作时间，保护劳动者的合法权益。2012年2月，税务总局纳税服务司表示节假日加班费需依法纳税。根据《劳动法》规定，企业可以制订与国家法律不相抵触的加班制度，对符合加班制度的加班情况支付不低于法定标准的加班工资。可见，用人单位支付加班工资的前提是“用人单位根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作”，劳动者自愿加班的，用人单位依据以上规定可以不支付加班工资。