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申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下: 1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务; 2、做...
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根...
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汇算清缴是指纳税人在纳税年终后规定时期内,依据税收法律、法规、规定及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳税额,根据每月或季度预缴的所得税额,确定该年度应补缴或应退税额,填写年度企业所得税申报表,向主管税务机关申报年度企业所得税,提供税务机关要求提供的相关资料,结算全年度企业所得税的行为。
根据税法实施条例,企业所得税按年计算,按月或季度按月(季度)预付(一般按季度预付)按年末结算所得税的会计处理如下:1、按月或季度计算应预付所得税额:借款:所得税贷款:应缴税-应缴企业所得税2、缴纳季度所得税时:借款:应缴税-应缴企业所得税贷款:银行存款借款:利润分配-未分配利润贷款:按年度损益调整贷款:按年度损益调整。
所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。那么所得税汇算清缴怎么做呢。 所得税汇算清缴怎么做: 根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。 需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。 如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。 新企业第一年亏损也正常,调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损,税务局会不同意的。
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