费企业全额缴纳怎么做分录，一定要计提吗？还是扣缴了再做分录？

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• 问施工当地缴纳的怎么做分录
  

  假如收到100万工程款，应该开具增值税发票（以一般计税法11%税率为例）借：银行存款贷：主营业务收入900900.90贷：应交增值税--销项税99099.10

• 问代扣代缴股息红利企业所得税手续费返还会计分录怎么做
  

  一是计入“其他业务收入”；二是计入“营业外收入”。r政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”r第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”rr根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税「2008」151号）和《中华人民共和国企业所得税法》第二十条规定，代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征收收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。

• 问代扣代缴股息红利怎么做会计分录
  

  代扣时：借：其他应收款——代扣个人所得税（在股利是扣的，借：应付股利）贷：应交税费——个人所得税缴纳时：借：应交税费——个人所得税贷：银行存款

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