进项税和销项税每月要结转吗-法师兄

应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：一、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。二、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

答

进项税转出如何计算： 1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当...

答

1、进项税额=10×扣除率10%=0.1销项税额=25÷1.10×0.1。2、进项是按照农产品的扣除率来的，直接按照开票金额×扣除率2。销项...

当月未进行认证的销项发票要交销项税吗应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写缴纳税额。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。计算公式你要看看你有没有进项税额，应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税如果销项大于进项，做如下分录，按其差额缴纳增值税税额； 1.月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等2.如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录），不缴纳增值税税额。借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）3.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款4.解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 5.月份终了，将多交增值税转入未交增值税借方，借：应交税金－未交增值税；贷：应交税金－应交增值税（转出多交增值税）

一、市场发生变化导致资产评估减值不作进项税转出二、转为小规模人其存货不作进项税转出三、视同销售不作进项税转出四、境外供应商退还或返还资金不作进项税转出五、收取各种赔偿款不作进项税转出六、购货方退货开具红字专用发票不作进项税转出七、自然灾害损失不需作进项税转出八、农村电网维护费不作进项税转出九、正常合理的采购损耗进项税不须作转出十、交通意外货物毁损不需进项税转出根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

销项税减进项税后的余额来算附加税。也就是按照应交纳增值税来计算附加税。