公司法人转让股权要交多少税-法师兄

公司法人股权转让涉及的税费主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。1、印花税（1）非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让，属于财产所有权转让，应当按照产权转让书据缴纳印花税。印花税目税率表第十一条规定，产权转让书应当按照所载金额的万分之五贴花。国税发［1991］155号第十条进一步明确规定，财产所有权转让书的征税范围政府管理机关登记的动产、房地产所有权转让书和企业股权转让书。这里企业股权转让书是指未上市公司股权转让书的书，不包括上市公司股权转让书的书。（1）适用税目。根据国税发［1991］55号《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条的解释，企业股权转让书是指未上市公司股权转让书的书，不包括上市公司股权转让书的书。（1）适用税目。根据《国税发［1991］55号关于《关于印花税具体问题的解释和规定》，《企业股权转让书的通知》第七条规定，《中华人民共和企业股权转让书中华人民共和企业股权转让书的暂行税率》。（2）按照《中华人民共和《中华人民共和《中华人民共和企业转让书的暂行税率》的规定。《中华人民共和企业转让书的临时税率。（3）。2、个人所得税按照个人所得税法规的有关规定转让股权，按照财产转让所得项目依照20项％个人所得税缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（1）适用税目。《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）第二条第九项规定，财产转让所得应当缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第八条第九项规定，股权转让所得属于财产转让所得项目。（2）计算应纳税所得额。实施条例第二十二条规定，财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额，视为应纳税所得额。就股权转让所得而言，其应纳税所得额＝股权转让价格－股权计税成本－与股权转让有关的印花税等税费。3、企业所得税。企业股东转让股权，将涉及企业所得税。企业股权转让所得税应纳入企业所得税法。根据《企业所得税法》第八条的规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除与所得收入有关的实际合理费用，包括成本、费用、税收、损失等费用。在股权转让方面，可以扣除与股权转让相关的股权税成本和印花税。（3）应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权税。（4）税率：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25％。《企业所得税法》第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业减按20％企业所得税征收税率。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％企业所得税征收税率。

《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。

答

企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2021〕118号）有关...

答

股权转让这个交易的过程，税务机关可能要求对企业资产的评估，如果认为价格偏低，会按评估价格计算。股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税、...

股权转让的印花税率应区分不同之间的股权转让税率和公司之间的股权转让税率。个人之间转让股权，根据财税［2005］第11号文件的规定，买卖、继承、赠与书立的Ａ股、Ｂ股权转让书据由立据双方分别按1‰税率按股权转让书缴纳印花税，2017年5月30日，税率已由1‰调整为3‰；公司之间的股权转让也需要区分上市公司和非上市公司。非上市公司根据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率　计征印花税，上市公司股权转让印花税以买卖、继承、赠与为基础Ａ股、Ｂ股权转让书由出让人按1‰税率缴纳证券交易印花税，受让方不再征收。

根据企业所得税法的规定，将企业划分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人应就来源于中国境内、境外的所得纳税，而非居民纳税人仅负有限纳税义务：“在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税；而未在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人，仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”而股权转让所得，以被投资企业所在地来确定收入来源地，即：若被转让企业位于境外则股权转让所得确定为来自于境外，反之亦然。

其次，印花税税率分为两种情况：一是在上海和深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，转让行为应按3‰的税率征收；二、不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，应当按照1991年9月18日《中华人民共和国国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十条的规定执行，印花税应当按照双方约定价格的万分之五的税率征收；最后需要注意的是，股权转让合同双方都是纳税义务人，需要申报缴纳股权转让印花税；涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务；只要是在中国境内具有法律效力，受中国法律保护的凭证，无论是在国内还是境外书立，都要按照规定缴纳印花税。