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“免税”是指按照税法规定不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出,是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定,也是世界各国及...
免税是一个税收术语,即免予征税,免税的对象一般是国家政策特许的特定类别商品或者单位在进口商品时不用缴纳进口环节税的情况;而保税是一个海关术语...
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“免税”是指按照税法规定不征收销项税额,同时进项税额不可抵扣应该转出,是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定,也是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。“保税”是对货物而言,一般说保税货物,它是指经海关批准未办理纳税手续进境,在境内储存、加工、装配后复运出境的货物。“保税”和“免税”的区别: (1)免税一般是国家政策特许的某些类别的商品或者单位在进口商品时无需缴纳进口环节税,例如军用装备,武器等; (2)保税则是该进口商品因为需要再出口,因此暂时免征进口环节税,并由进口商缴纳担保金,在进口商品再出口时,予以返还。“免税”的优缺点: (1)优点:a.可以彻底消除国际重复征税。b.在来源的国税率低于居住国税率时,居住国采用免税法,可以使纳税人实际享受到来源的国给与的优惠。c.在税务管理方面,简便易行。 (2)缺点:a.免税法是建立在居住国放弃对其居民的境外所得的征税权的基础之上,使居住国的利益受到损害。应该是兼顾来源的国、居住国、纳税人几方面的利益。b.在采用免税法时,如果居住国对本国居民的境外收入免征税,在来源的国税率低于居住国税率时,就会出现在境外取得的的收入,比在境内取得的同样收入,税务负担低。与公平原则不符。c.也会引起国内的资本与利润,不正常地转移到低税负国家或者避税地区。在实践中,采用此种方法的国家较少。保税额度: (1)加工贸易合同项下的海关准予备案的材料,全额保税。 (2)加工贸易合同项下的海关不予备案的料件,以及试车材料、未列名消耗性物料等,不予保税,进口时按照一般进口照章征税。
税率为零并不等于免税。首先,纳税人销售零税率货物在税法中有纳税义务,但由于税率为零,纳税人无税可纳。免税是指国家根据政策需要免除纳税人纳税的义务。第二,由于纳税人有义务销售零税率货物,他们也有抵扣税款的权利,这表明他们已经退还了纳税人在每个转移环节支付的税款。免税规定了免税纳税人的义务,但也规定免税货物的生产和销售不得扣除进项税,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。
免税是指根据税法规定不征收销项税,不可抵扣的进项税应转出,是鼓励、支持或照顾部分纳税人或征税对象的特殊规定,也是世界各国和各种税种普遍采用的税收优惠方式。保税是指经海关批准,未办理纳税手续进入境内,在境内储存、加工、出境的货物。保税和免税的区别:(1)免税一般是国家政策特许的某些类型的商品或单位进口商品时不需要缴纳进口环节税,如军用装备、武器等;(2)保税是指进口商品因需要再出口而暂时免征进口环节税,进口商缴纳保证金,进口商品再出口时返还。免税的优缺点:(1)优点:a.可以完全消除国际重复征税。B.当来源国税率低于居住国税率时,居住国采用免税法,允许纳税人实际享受来源国给予的优惠待遇。在税务管理方面,简单易行。(2)缺点:a.免税法是建立在居住国放弃对居民境外收入征税权的基础上,损害居住国利益的基础上。它应该是一个兼顾来源、居住和纳税人利益的国家。B.在采用免税法时,如果居住国对自己居民的境外收入免税,当来源国税率低于居住国税率时,就会出现在境外取得的收入,低于在境内取得的同样收入。不符合公平原则。C.还会导致国内资本和利润异常转移到低税负国家或避税地区。在实践中,很少有国家采用这种方法。保税额度:(1)加工贸易合同项下海关准予备案的材料,全额保税。(2)加工贸易合同项下海关不备案的材料、试运行材料、未列出的消耗性材料等。,不保税,进口时按一般进口规定征税。
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