怎么会增值税和所得税收入不一致-法师兄

根据《税法》对增值税收入和企业所得税收入申报不一致差异不外乎两种情况：增值税销售额收入大于企业所得税营业收入；增值税销售额收入小于企业所得税营业收入。一、增值税销售额收入大于企业所得税营业收入的差异疑点分析：在正常情况下，增值税销售额收入一般不会大于企业所得税的营业收入，因为企业所得税营业收入的外延大于增值税销售额收入的外延，因此该项疑点应重点分析。在征管状况分析工作中，发现存在以下几种问题：1。增值税销售额收入正确，所得税营业收入错误。随着金税工程的逐步深化和征管质量的不断提高，对增值税销售收入额的管理日趋完善，增值税销售收入额相对真实可靠，有些纳税人为达到少缴税款的目的，人为少计所得税收入；2。增值税销售额收入错误，所得税营业收入正确。在中小企业中，为提高征管质量，降低零负申报率，在当期进项税额一定时，人为提高增值税销售额收入，从而造成了增值税销售额收入大于所得税营业收入；3。增值税销售额收入和所得税营业收入都不正确。这种错误是由纳税申报填写不正确或计算错误所造成的。通过在征管系统中对两项收入申报的落实分析，系统只就增值税销售收入月度发生额和所得税营业收入季度发生额进行累计，得出全年累计数，并不默认期末或年度申报表上填写的累计数。有些企业在填写申报表时，漏填或错填本期发生额，也导致两项收入都不正确。二、增值税销售额收入小于企业所得营业收入的差异疑点分析：由于企业所得税营业收入中含有非应增值税销售额收入和视同销售收入，在增值税帐务处理上，视同销售收入只进行增值税纳税调整而未作收入处理，还有补贴收入等特殊收入，在所得税季度申报时计入了营业收入，所以增值税销售额收入小于企业所得营业收一般情况下属于正常。但通过落实分析，发现存在以下几种问题：1。所得税营业收入正确，增值税销售额收入错误。纳税人为少缴增值税而少申报或不申报销售额，这种现象发生较少，对于开具发票不规范企业及增值税和企业所得税分别在两个税务机关管理的可能发生；2。增值税销售额收入和所得税营业收入都有错误。这种错误是由纳税申报填写不正确或计算错误所造成的。

答

1、增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。 2、一般纳税人按不含税收入的1...

答

企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所...

1、税收不同增值税：商品生产、流通、劳务服务多个环节的新增值或商品附加值征收的流通税。企业所得税：中国内资企业和经营公司的生产经营所得和其他所得征收的税金。2、分类不同增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。企业所得税：分为国营企业所得税．集体企业所得税．私营企业所得税．中外合资企业所得税．外国企业所得税．外商投资企业所得税。3、征税对象不同增值税：在中华人民共和国国内销售商品或提供加工、修理劳务和进口商品的公司和个人。企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得．提供劳务所得．转让财产所得．股息红利所得．利息所得．租金所得．特许权使用费所得．接受捐赠所得和其他所得。4、计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。5、受成本影响不同：增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响；企业所得税直接受成本规模影响。

增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说，收入不含税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。税收计算原理上，增值税是商品生产、流通、劳务服务多个环节的增值和商品增值征收的流通税。实行价格外税，即消费者负担，有附加价值才征税，没有附加价值就不征税。企业所得税是我国国内资本企业和经营部门的生产经营所得和其他所得征收的税金。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是所有实施独立经济计算的中华人民共和国国内的内资企业和其他组织，包括以下6种（一）国有企业；（二）集体企业；（三）私营企业；（四）联营企业；（五）股份制企业；（6）有生产经营收入和其他收入的组织。企业所得税的征税对象是纳税人所得。包括销售商品收入、劳务收入、转让财产收入、分红收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、捐赠收入和其他收入。

1、纳税义务人不同。（1）、个人所得税的纳税人不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业，比如个体工商户业主、合伙企业合伙人和个人独资企业投资者等。（2）、增值税的纳税人是发生应税销售行为以及进口货物的单位和个人。也就是说只要发生增值税应税行为，无论是单位和个人均要缴纳增值税。 2、适用的税率不同。（1）、个人所得税税率分为综合所得适用税率，经营所得适用税率和其他所得适用税率。（2）、增值税则分为税率和征收率，增值税的税率分别为13%、9%、6%和零税率，适用于一般纳税人。增值税的征收率为3%或5%，适用于小规模纳税人。 3、税基不同。（1）、个人所得税的税基是所得额，即应纳税所得额，是纳税人取得的收入总额减除成本费用和损失后的余额。（2）、而增值税的税基是流转额，即应税销售额（不含税）。