增值税防伪税控系统管理办法第35条是如何规定的?-法师兄

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问一般纳税人丢失增值税一般纳税人防伪税控系统开具的税务处理怎么办

按以下文件规定处理：国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知国税发[2002]10号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为解决增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）丢失增值税专用发票产生的涉税问题，现将一般纳税人丢失增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票的有关税务处理问题明确如下：一、一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”（样式附后），经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，购货单位应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。二、一般纳税人发生丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票情况，必须及时向所在地主管税务机关报告，税务机关应对其报告的丢失发票是否已申报抵扣进行检查，对纳税人弄虚作假的行为，按照有关的法律法规进行处理。三、本通知自2001年7月1日起执行。原《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕015号）第三条第二项的有关规定同时废止。附件：增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单国家税务总局二○○二年二月一日
问一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额是17万吗

肯定不是缴纳17万元的税额。1、一般纳税人增值税应纳税额计算1)、纳税人取得非防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣时限为：工业生产企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物已经验收入库后;商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物付款后;一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后。2)、纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣的规定：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证;增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣;增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》(国税发[1995]015号)中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定;增值税一般纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控系统开具的增值税专用发票，应于2003年9月1日前按照本通知的规定报主管税务机关认证;增值税一般纳税人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。3、进口货物计算增值税应纳税额公式纳税人进口货物，按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。1)、应纳税额=组成计税价格×税率。2)、6%简易征收办法。3)、4%简易征收办法。4)、3%小规模。
问增值税税控系统专用设备抵减增值税额怎么填写

请参考财会2016第22号文，……(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费——应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费——应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.