增值税逾期未缴要罚款吗

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• 问未收款先开票申报缴纳增值税吗
  

  未收款先开具发票，应确认为增值税纳税义务发生并申报缴纳增值税，先开具发票的，为开具发票的当天。这个具体和有没有收到货款是没有关系的，按照开具发票的日期来计算。根据《中华人民共和国暂行条例》（国务院令第538号）第十九规定：“增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。”

• 问补缴增值税罚金
  

  1.计算应补缴增值税时 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税(增值税检查调整) 借:应交税金-应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税金-未交增值税 2.实际补缴增值税时 借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 缴纳的滞纳金 借:营业外支出 贷:银行存款

• 问罚款收入是否缴纳增值税
  

  看具体情况定。如果收取的罚款是与自身提供的服务相关，罚款应作为价外费用缴纳增值税。如果是单纯的罚款，不是经营活动，不作销售收入处理，不交增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一第三十七条规定：“销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目： （一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。 （二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。”

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