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公司债券是指公司依照法定程序发行的,约定在一定期限内还本付息的有价证券。...
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一、可转换公司债券的含义 可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券,有以下几种特征: 1、债权性。与其他债券一样,可转换债券也有规定的利率和期限,投资者可以选择持有债券到期,收取本息。 2、股权性。可转换债券在转换成股票之前是纯粹的债券,但转换成股票之后,原债券持有人就由债权人变成了公司的股东,可参与企业的经营决策和红利分配,这也在一定程度上会影响公司的股本结构。 3、可转换性。可转换性是可转换债券的重要标志,债券持有人可以按约定的条件将债券转换成股票。转股权是投资者享有的、一般债券所没有的选择权。可转换债券在发行时就明确约定,债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票。如果债券持有人不想转换,则可以继续持有债券,直到偿还期满时收取本金和利息,或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力,在宽限期之后可以行使转换权,按照预定转换价格将债券转换成为股票,发债公司不得拒绝。正因为具有可转换性,可转换债券利率一般低于普通公司债券利率,企业发行可转换债券可以降低筹资成本。
公司债券是指公司依照法定程序发行的,约定在一定期限还本付息的有价证券。公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证,它是企业筹措资金的常用方法之一。 公司债权的主要特点是: (1)较大的风险性由于公司债券的还款来源是公司的经营利润,公司的经营存在着风险性,因此公司债权持有人承担着损失利息甚至本金的风险。 (2)较高的收益率。较高风险的公司债权也会提供给债券持有人较高的投资收益。 (3)对于一些债券而言,发行者与持有者之间可以相互给予一定的选择权。 公司债券主要有以下几类: (1)按是否记名可分为记名公司债券(券面上登记持有人姓名)和不记名公司债券(券面上不需载明持有人姓名)。 (2)按持有人是否参加公司利润分配可分为参加公司债券(除了可按预先约定获得利息收入外,还可在一定程度上参加公司利润分配的公司债券)和非参加公司债券(待有人只能按照事先约定的利率获得利息的公司债券)。 (3)按是否可提前赎回分为可提前赎回公司债券(发行公司在债券到期前购回其发行的全部或部分债券)和不可提前赎回公司债券(只能一次到期还本付息的公司债券)。 (4)按发行人是否给予持有人选择权分为附有选择权的公司债券(在一些公司债券的发行中,发行人给予持有人一定的选择权,如可转换公司债券)和未附选择权的公司债券。
第二条规定,“是指依照本法在中国境内设立的有限责任和股份有限”。第一百五十四条规定,“债券,是指依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券”。
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