有限公司股权转让如何交税-法师兄

股权转让过程中，转让方需要交纳的各种税费一、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。二、当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题： 1、企业所得税 (1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 (2)企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。 (3)按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。 (4)企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。 (5)企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。 2、营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定： (1)以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 (2)自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。 3、契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。4、印花税股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。

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企业所得税法股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。一、当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。二、当转让方是公司...

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股东转让股权，转让方是个人，按照20%交纳个人所得税；转让方是公司，应当交纳企业所得税、契税、印花税等。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

根据我国现行法律、法规及行政规章的规定:股权转让的程序主要如下：一、召开公司股东大会，研究股权出售和收购股权的可行性，分析出售和收购股权的目的是否符合公司的战略发展，并对收购方的经济实力经营能力进行分析，严格按照公司法的规定程序进行操作。三、出让和受让双方进行实质性的协商和谈判。四、出让方(国有、集体)企业向上级主管部门提出股权转让申请，并经上级主管部门批准。五、评估、验资(私营有限公司也可以协商确定股权转让价格)。六、出让的股权属于国有企业或国有独资有限公司的，需到国有资产办进行立项、确认，然后再到资产评估事务所进行评估。其他类型企业可直接到会计事务所对变更后的资本进行验资。七、出让方召开职工大会或股东大会。集体企业性质的企业需召开职工大会或职工代表大会，按照《中华人民共和国工会法》规定的程序形成职代会决议。有限责任公司需召开股东(部分)大会，并形成股东大会决议，按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的股东会决议。八、股权变动的公司需召开股东大会，并形成决议。九、出让方和受让方签定股权转让合同或股权转让协议。十、由产权交易中心审理合同及附件，并办理交割手续(私营有限公司可不需要)。十一、到各有关部门办理变更、登记(包括动产、不动产及知识产权)等手续。

按以下规定缴纳税款：（一）营业税。转让股权不征收营业税及增值税，均需根据合同额征收印花税股东为个人的征收个人所得税，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税：企业股权转让所立的书据，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，是企业的。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，转让所得并入所得额征收企业所得税；（二）企业所得税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税(2002)191号）对股权转让不征收营业税。无论是企业或个人、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额，依法缴纳企业所得税。如属于企业股权转让，双方按照产权转移书据按所载金额万分之五各自贴花，有签合同的：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税(2002)191号）对股权转让不征收营业税：根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）的规定；（二）个人所得税。如属于个人股权转让，按以下规定缴纳税款：（一）营业税；（三）印花税