个人股东取得债权债务形式股份分红也应缴纳个税吗？-法师兄

日前，税务部门在对某合伙企业进行纳税评估时发现，该合伙人于2008年2月份，在对年终取得的利润进行股金分红外，也对产生的债权债务进行了分配。然而，在财务操作上，财务人员仅仅只是对合伙人取得的股金按规定进行了个人所得税申报缴纳，于是，税务人员指出，对于这部分以债权债务形式进行的分红也应缴纳个税，对此，该企业财务人员认为，以债权债务形式进行分配，合伙人只是为了更好划清合伙人之间的权益，并没有取实质上的收入所得，为什么也要缴税呢?根据国家税务总局《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》国税函[2008]267号文件规定，该通知明确，根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定，个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税。在此，税务部门提醒，对以不同形式的投资者权益分红，尽管有的分红形式并没有取得实质上的现金所得，但也应按规定计算申报缴纳个人所得税。该问题涉及到的相关文件：《关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复》《中华人民共和国个人所得税法》

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日前，税务部门在对某合伙企业进行纳税评估时发现，该合伙人于2008年2月份，在对年终取得的利润进行股金分红外，也对产生的债权债务进行了分配。...

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股息，也称股利，是指股票持有人根据股份制公司章程规定，凭股票定期从股份公司取得的投资利益。股份有限公司股东分红，是指股份公司或企业根据应分配...

股东分红是否纳税问题再《个人所得税法》中有相关规定。具体如下：依据我国个人所得税法的规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。所以，此项所得没有费用扣除额，因此即使1块钱也是需要纳税的。对个人股东从上市公司取得的分红，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法： 1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。 2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。 3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。 4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。 5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。

对法人股东而言，根据《企业所得税法》第二十六条第二款之明确规定，“企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;”也即对于法人股东而言，分红原则上是不需要缴税的。

依据我国个人所得税法的规定，股东取得股息、分红等收入的，需要按20%交纳个人所得税。