小企业会计准则在预缴企业所得税时是不是不用计提？-法师兄

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问企业会计准则和小企业会计准则有什么不同

1、适用范围不同。《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的非对外集资企业（不包括以个人独资和合伙形式设立的小企业）。根据《企业会计准则》的规定，除非对外筹集资金、经营规模较小的企业和金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司）应当执行《企业会计制度》。二、会计科目设置不同的《小企业会计准则》比《企业会计准则》少25个一级科目。三、资产清查处理不同《小企业会计准则》中没有设置待处理财产损溢科目，小企业在财产清查中发生资产盘盈或盘亏时直接处理。《企业会计准则》中的资产负债表已取消资产待处理项目，企业在编制报告前必须处理待处理资产，因此财产清查应通过待处理财产损失溢出科目进行核算。
问企业所得税预缴税款与应缴企业所得税不一致时如何处理

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人发现多缴税款的，应向税务机关提交退税申请报告、税务登记证副本、领取并填写《退税申请表》；税务机关检查发现的，纳税人应提交退税申请报告、税务登记证副本、稽查局的税务处理决定书或管理科、税务所出具的多交税款调查报告、领取并填写《退税申请表》，税务机关审核后，报县（市）局局长批准，开具《收入退还书》，按退税程序办理退库手续。
问小企业会计准则和企业会计准则区别

小企业会计准则和企业会计准则主要有一下区别：账务处理不同： 1.资产清查的处理不同。《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。笔者认为这种处理方法简明扼要，与资产负债表中所反映的内容相符。而《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算，笔者认为这是一种多余。 2.不计提长期资产减值准备。长期资产的可收回金额较难确定，计提减值准备时需要进行较多的职业判断，而小企业会计人员少，高素质的会计人员更少，所以《小企业会计准则》仅要求对短期投资、存货和应收款项计提跌价或坏账准备，不要求对固定资产、无形资产等长期资产计提减值准备。 3.简化长期投资的核算。小企业投资的业务比较少，按重要性原则对长期股权投资采用简化了的成本法或简化的权益法核算。会计科目设置不同《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。原因主要有如下两个方面：第一，小企业经济业务相对简单，因此可将《企业会计准则》中的部分科目进行归并，如应收股利和应收利息合为应收股息科目，原材料和包装物归并为材料科目等。第二，小企业会计核算简化或者没有某科目所要反映的经济业务，从而可少设。适用范围不同《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。符合《小企业会计准则》规定的小企业，按照制度规定可以选择执行《企业会计准则》。若选择执行了《企业会计准则》，就不能同时选择执行《小企业会计准则》的有关规定。而《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。