合伙企业分配股息与利息怎么缴纳税

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• 问向股东分配股息预缴企业所得税
  

  《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 《企业所得税法实施条例》第十七条规定，企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 根据上述规定，企业因权益性投资从被投资方取得的分红收入，本身性质上属于企业所得税的应税收入，但如果是《企业所得税法实施条例》第八十三条符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以享受免税。

• 问个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利是否需要缴税
  

  对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税，具体参见国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

• 问股息红利怎么缴纳个税
  

  利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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