交违约金应缴纳什么税

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• 问交违约金纳税多少
  

  违约金的支出必须纳税。纳税人按经济合同规定缴纳的违约金可以税前扣除。其前提条件必须是订立合同的双方在经济合同中明确签订违约的条款，并按《企业所得税扣除办法》的有关规定提供适当的凭据，方可准予税前扣除。

• 问违约金是否需要缴纳增值税
  

  根据现行增值税规定，纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。依据发票管理办法的规定，在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下，因对方未履行合同而致的违约收取的违约金，不是经营活动，不属于开具发票的范围。贵公司可依违约金收款收据、相关合同协议及银行的付款凭据在税前列支。

• 问购房违约金是否缴纳增值税
  

  1.合同违约金一般情况下是不需要缴纳增值税的。 2.《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此，销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。

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