征收率与税率有什么区别

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• 问如何区分税率和征收率
  

  税率是在税收法律中明确定义的，是税法的构成要素，如增值税税率分三档：17%，13%0%。征收率则不是税法的构成要素，是征对特定主体的特定课税对象设定的，如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征。征收率是指在纳税人因财务会计核算制度不健全，不能提供税法规定的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例。税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。

• 问11个点税率和3个点税率有什么区别
  

  3%是增值税征收率。小规模纳税人和按照规定选择适用简易计税方法计税的一般纳税人按照征收率计算缴纳增值税，不能抵扣进项税额。11%是增值税税率的一种。采用一般计税方法计税的一般纳税人应当按照适用税率计算增值税销项税额，可以凭取得的增值税专用发票的抵扣联上注明的增值税额抵扣进项税额。

• 问零税率与全额免税有何区别
  

  1、计税： （1）零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 （2）免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 2、核算： （1）零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。 （2）免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。 3、管理： （1）零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 （2）免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

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