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销项负数的抵扣方法

2024-08-23
一.销项负数发票也称红字发票,红字发票开出后,应该入账编制会计凭证,红字冲减当期收入和应交税金的销项税。 1.当月正常结账,正常结转应交税金(如果销项大于进项),正常结转收入。 2.次月申报的时候,只需要按照账面的收入数进行申报,填写增值税申报表(一)收入表,收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入),这时候销项税会自动计算,计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。总体来说,只要你的红字发票当月入账,那么只要按照账面收入正常申报即可。不需要再申报时做特殊处理或特殊计算。

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