进口环节消费税的计算

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• 问消费税进口消费品成本计算公式
  

  自产产品组成计税价格公式：成本*（1+成本利润率）注：如果是应税消费品则公式为：成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）委托加工产品组成计税价格公式：成本+加工费注：如果是应税消费品则公式为：（成本+加工费）/（1-消费税税率）进口产品的组成计税价格公式：完税价格+关税注：如果是应税消费品则公式为：（完税价格+关税）/（1-消费税税率）说明以上情况中的应税消费品为从价定率的应税消费品如果为复合计税的应税消费品，公式中的分子还要加上从量定额部分的消费税

• 问进口消费税的计算法是什么？
  

  1、实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式 　　组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（１－消费税比例税率） 　　应纳税额＝组成计税价格×消费税比例税率 2、实行从量定额计征应纳税额的计算 　　应纳税额＝应税消费品数量×消费税定额税率 3、实行从价定率和从量定额复合计税办法应纳税额的计算 　　组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率）÷（１－消费税比例税率） 　　应纳税额＝组成计税价格×消费税税率＋应税消费品进口数量×消费税定额税额。 　　根据进口商品的性质不同实行从价定率、从量定率、及从价定率和从量定额复合计税，国外进口的到岸价格中不含消费税，相当于是扣除了消费税以后的价格，先除以（１－消费税税率）是算出含消费税在内的价格的，再乘以税率就是消费税金额。

• 问消费税纳税环节有哪些
  

  消费税的纳税环节包括：1、生产环节：纳税人生产的应税消费品，由生产者销售时纳税。其中自产自用于本公司连续生产的不纳税用于其他方面的，转移使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。2、进口环节：纳税人进口的应税消费品由进口报关人员进口。3、批发环节：烟草在批发环节交纳5％的消费税。烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草（批发）销售企业，要再征一道5％的从价消费税。4、零售环节：金银珠宝消费税由零售人员在零售环节缴纳。

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