解除劳动合同的经济补偿金如何计算个税-法师兄

解除劳动合同的经济补偿金如何计算个税

2022-07-08

“(一)、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税超过的部分按照《国家税务总局关于个人因取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发178号)的有关法规，计算征收个人所得税。 (二)、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。 1、上年职工平均工资3倍的数额。 2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。第一步：计算上年度职工平均工资的3倍，如未超过，则不纳税，市上年度的职工平均工资为38553元，3倍的数额为115659元。第二步：计算月工资薪金，按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。第三步：扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较，如未超过扣除标准，不纳税第四步：超过扣除标准，计算每月个人所得税第五步：计算应纳税总额，为每月应缴纳个税金额与工作年限的积(超过12年的按12年计算)。举例：某员工经济补偿金60万，月薪4万2、职工平均工资3倍为181305元 3、员工在本单位工龄超过12年。

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问解除劳动合同经济补偿金如何计税

答

关于经济补偿金的纳税问题，国家税务总局在1999年09月23日颁发了国税发【1999】178号《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人...
问如何计算计算解除劳动合同经济补偿金

答

解除劳动合同的经济补偿应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次性取得的月薪、薪金收入，包括用人单位...

一、计算经济补偿金的标准 1994年12月3日劳动部颁布并于1995年1月1日实施的《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》（劳部发［1994]481号）第11条规定：本办法中经济补偿金的工资计算标准是指企业正常生产情况下劳动者解除劳动合同前12个月的平均工资。用人单位依据本办法第6条、第8条、第9条解除劳动合同时，劳动者的月平均工资低于企业月平均工资的，按企业月平均工资的标准支付。《劳动合同法》第47条第3款规定：本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资。按照上述规定，经济补偿金的标准为劳动者在劳动合同解除或者终止之前的12个月的平均工资。二、支付经济补偿金的数额关于经济补偿金的数额，不同的情形有不同的计算方法，一般来说，主要分为以下几种情形： 1、协议解除劳动合同的。需要注意的是，此处的协议解除必须是用人单位向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的。如果是劳动者提出解除劳动合同的，则不存在支付经济补偿金的问题。 2、劳动者患病或者非因工负伤，经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同的，由用人单位解除劳动合同的。 3、劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位仍不能胜任工作，由用人单位解除劳动合同的。 4、劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，由用人单位解除劳动合同的。 5、用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，必须裁减人员的。需要指出的是，用人单位解除劳动合同后，未按规定给予劳动者经济补偿的，按照《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第10条规定，除全额发给劳动者经济补偿外，还须按该经济补偿金数额的50%支付额外经济补偿金。 6、由于用人单位的过错造成的违约，劳动者解除劳动合同的。主要包括用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件，为及时足额支付劳动报酬，未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益，以及致使劳动合同无效的等情形。 7、劳动合同期满终止合同的。需要注意的是，如果用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，则用人单位不需要支付经济补偿金。依据《劳动合同法实施条例》第22条的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的，用人单位应当依照《劳动合同法》第47条的规定向劳动者支付经济补偿。 8、用人单位被依法宣告破产，或者用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散，导致劳动合同终止的，应该向劳动者支付经济补偿金。以上八种情形，依照《劳动合同法》第47条第1款、第2款的规定，其经济补偿按劳动者在本单位的工作年限来计算，按照每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。其公式可以简述为：经济补偿金=工作年限×月工资。三、支付经济补偿金的时间按照《劳动合同法》第50条第2款的规定，劳动者应当按照双方约定办理工作交接。用人单位依照本法有关规定应当向劳动者支付经济补偿的，在办理工作交接时支付。四、特殊情况下的经济补偿金需要注意的是，按照《劳动合同法》第48条的规定，如果用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行；劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照本法第87条的规定支付赔偿金。但是，《劳动合同法实施条例》第25条的规定：用人单位违反劳动合同法的规定解除或者终止劳动合同，依照《劳动合同法》第87条的规定支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。赔偿金的计算年限自用工之日起计算。也就是说，其公式可以简述为：经济补偿金=工作年限×月工资×2。需要注意的是，劳动者非因本人原因从原单位被安排到新用人单位工资的，按照《劳动合同法实施条例》第10条的规定，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限。原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。另外，《劳动合同法实施条例》第6条第1款规定了一种支付经济补偿的特殊情形，即用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当依照《劳动合同法》第82条的规定向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并依照《劳动合同法》第47条的规定支付经济补偿外，还应当依照国家有关工伤保险的规定支付一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。但是，作为例外，该条例第12条规定，地方各级人民政府及县级以上地方人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用《劳动合同法》有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。