增值税中税负率怎么计算

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• 问增值税的税负率怎么算
  

  增值税税负率计算公式=实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%。某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。 本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入。 税负率以一年为准，有的地方也按季度或者按半年测算。对于企业来说，有的行业经营具有季节性或者周期性，按季度或者半年有的时候都会起伏比较大，没有可比性，只能进行纵向同期比较，无法进行横向比较。 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

• 问怎么计算增值税税率
  

  公式为：应纳税额＝销售税额－应纳税额。 举例： 销售ａ商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额100＊80＝8000元。 增值税税率为17％，ａ商品销售税额为8000＊17％＝1360元。 购买ａ商品时，每件支付60元（含税），总额为100＊60＝6000元（含税），不含税为6000／（17％）＝5128、21元，税额为5128、21＊17％＝871、79元 以上100件ａ商品的追加价值为8000－5128、21（不能减少6000。6000是含税，不含税）＝2871、79元，税率为17％，因此应纳税的增值税额为2871、79＊17％＝488、20元。但是，税法中不采用这种算法，为了更直观地理解附加价值的部分，税法的正确算法如下 增值税税额＝销售税额－进项税额。 ＝1360－871、79。 ＝488、21元。 备注：两种方法计算的结果差异为0．01元（488、21－488、20）购买时6000元为含税金额不含税时差异，为正常情况，实践中按防伪税票税额计算即可）。

• 问增值税税负率
  

  增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。 一般增值税的税负率是销售总额的1%。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率：商业4%，工业6%(现统一按3%征收)，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例。

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