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计提坏账准备=400-5%=20,意思说年末坏账贷方余额需要20元,借资产减值损失20贷坏账准备20。...
按前期会计差错更正处理 借:以前年度损益调整 贷:坏账准备 结转 借:利润分配 贷:以前年度损益调整...
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所示:如果是年末计提的坏账,按规定比例 借:资产减值损失 贷:坏账准备 如果是属于应收利息、应收票据、应收账款、其他应收款等确定的坏账 借:坏账准备 贷:应收账款(或应收票据、应收利息等)
坏账准备可按以下公式计算: 当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额 当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额,应按其差额提取坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额,应按其差额冲减己计提的坏账准备;如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零,应将“坏账准备”科目的余额全部冲回。 企业提取坏账准备时,借记“管理费用——计提的坏账准备”科目,贷记“坏账准备”科目。本期应提取的坏账准备大于其账面余额的,应按其差额提取;应提数小于账面余额的差额,借记“坏账准备”科目,贷记“管理费用——计提的坏账准备”科目。 企业对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 已确认并冲销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记“应收账款”、“其他应收款”等科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”、“其他应收款”等科目。 “坏账准备”科目期末贷方余额,反映企业已提取的坏账准备。 (1)提取坏账准备,其会计分录为: 借:管理费用——计提的坏账准备 贷:坏账准备 应提数小于坏账准备账面余额的差额,其会计分录为: 借:坏账准备 贷:管理费用——计提的坏账准备 (2)对于确实无法收回的应收款项,经批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备,其会计分录为: 借:坏账准备 贷:应收账款 其他应收款 (3)已确认并冲销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,其会计分录为: 借:应收账款 其他应收款 贷:坏账准备 同时 借:银行存款 贷:应收账款 其他应收款
计提坏账准备时要计入损失费用,需要计入单独开设的“资产减值损失——计提的坏账准备”账户。坏账在处理时采用的是“备抵法”计提坏账准备。企业计提坏账准备时,按应减值的金额,借记“资产减值损失——计提的坏账准备”账户,贷记“坏账准备”账户。冲减多计提的坏账准备时,借记“坏账准备”账户,贷记“资产减值损失——计提的坏账准备”账户。
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