转出增值税情况-法师兄

转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。月份终了，企业应将本月多交的增值税自“应交税金-应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金--未交增值税”，贷记“应交税金--应交增值税（转出多交增值税）

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转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金-应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。月份终了，企...

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在下列情况下，退税：扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款义务、代扣、代收税款按期缴纳入库后，税务机关应当按照规定向扣缴义务人支付代扣、代收手续费；征收过程中形成的结算退税、结算退税、减免退税、调整政策、调整税率退税；由于工作疏忽，技术错误导致多缴或误缴税款。

（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。（二）养老机构提供的养老服务。（3）残疾人福利机构提供的育儿服务。（四）婚姻介绍服务。（五）殡葬服务。（六）残疾人员本人为社会提供的服务。（7）医疗机构提供的医疗服务。（八）从事学历教育的学校提供的教育服务。（九）学生勤工俭学提供的服务。（十）农业机耕，排灌，病虫害防治，植物保护，农牧保险以及相关技术培训业务，家禽，牲畜，水生动物的配种和疾病防治。（十一）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务获得的第一张票收入。（十三）行政机关以外的机关征收符合《试点实施办法》第十条规定条件的政府基金和行政事业性费用。（14）个人转让版权。（15）个人出售自营住宅。（16）公租房经营管理单位出租公租房。（十七）台湾航运公司，航空公司从事海峡两岸海上直航，空中直航业务在大陆取得的运输收入。（19）利息收入。（二十）被撤销金融机构以货物，不动产，无形资产，有价证券，票据等财产清偿债务。（21）保险公司开设的一年以上人身保险产品获得的保险费收入。（二十二）下列金融商品转让收入。（23）金融同行交易利息收入。（二十四）同时符合以下条件的保证机构从事中小企业信用保证或再保证业务的收入（不包括信用评价、咨询、训练等收入）3年内免除增值税：（二十五）国家商品储备管理机构及其直属企业承担商品储备任务，从中央和地方财政获得的利息补助金收入和价差补助金收入。（26）纳税人提供技术转让、技术开发和相关技术咨询、技术服务。（二十七）同时满足以下条件的合同能源管理服务：（二十八）科学普及机构门票收入、县级以上党政部门和科学协会开展科学普及活动门票收入。（29）政府举办的学历教育高等学校、中等学校（不包括部下），举办研修班，研修班获得的全部归该学校所有收入。（30）政府举办的职业学校主要为在校学生提供实习场所，由学校出资自办，由学校负责经营管理，经营收入归学校所有企业，从事销售服务、无形资产或房地产评论中的现代服务（不包括融资租赁服务、广告服务和其他现代服务）、生活服务（不包括文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）业务活动获得的收入。（31）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务所获得的收入。（32）福利彩票，体育彩票发行收入。（33）军队空闲房地产租赁收入。（三十四）为了配合国家住房制度改革，企业，行政事业单位按房改成本价，标准价出售住房取得的收入。（35）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产。（36）涉及家庭财产分割的个人无偿转让房产，土地使用权。（37）土地所有人出让土地使用权和土地使用权归还土地所有人。（三十八）县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门转让或回收自然资源使用权（不包括土地使用权）。（39）随军家属就业。（40）军转干部就业。

增值税进项税转出，一般就是进项税额不得抵扣，进项税额部分转入相关成本，如原材料的进项税不得抵扣，进项税额转出的会计分录为：借：原材料贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。