工业用地转让税费包含哪些

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• 问工业用地转让的税费
  

  对转让人来说：1、营业税＝营业额×5％（转让人可以提供原购买土地的收据，从转让土地的全部收入中扣除土地转让成本后的馀额，按营业额计算征收营业税。否则，按转让收入全额征收）的财税［2003］16号文，公司和个人转让转让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的转让成本后的馀额为营业额。公司和个人销售或转让偿还收入的土地使用权的，以全部收入扣除偿还时的土地使用权价格后的馀额为销售额。2、城建税＝营业税税额×5％；3、教育费附加＝营业税税额×3％；4、土地增值税：土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为计税依据。土地增值额是纳税人转让房地产取得收入减去税法规定减去项目金额后的馀额，增值额适用于四级超额累计税率。具体的计算公式是土地附加价值＝转让房地产的总收入－扣除项目金额。转让土地使用权的扣除项目有取得土地使用权支付的金额的土地使用相关税金等。5、个人转让房屋征收个人所得税时，应按有关公式计算，按转让财产所得额扣除财产原值和合理费用后的应纳税所得额乘以20％的税率征收个人所得税。6、印花税：根据财税［2006］162日的规定，转让土地使用权应按产权转让书计算缴纳印花税。税率是万分之五。另外，属于企业转让土地使用权的，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。

• 问土地使用权转让税费包括哪些？
  

  土地使用权转让税包括成交价格3％－5％的契税；转让价格与购置价格差额5％的营业税；营业税7％的城建税；营业税3％的教育费附加；合同价格0．05％的印花税；扣除项目后取得收入的土地增值税。

• 问土地使用证的转让税费包括哪些？
  

  土地使用证转让税费包括： 1、删、营业税及附加(出让方)：按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。2、印花税和契税(双方)：按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。3、土地增值税(出让方)：按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

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