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煤炭企业销售居民用煤炭产品的适用税率为13%此外,煤炭制品的适用税率为17%1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号),纳税人销售或进口下列货物的税率为13%:自来水、加热、冷空气、热水、天然气、石油液化天然气、天然气、沼气、居民煤炭产品。2、根据《财政部国家税务总局关于金属矿非金属矿产品增值税税率的通知》(财税2008〕171号)规定:金属矿产品和非金属矿产品的增值税税率为13%恢复到17%3、本通知所称金属矿产产品,包括黑色和有色金属矿产产品;非金属矿产产品包括非金属矿产产品、煤炭和盐,除金属矿产产品外。4、本通知自2009年1月1日起实施,《财政部、国家税务总局关于调整金属矿产和非金属矿产增值税税率的通知》(〔94〕财税字22号)、《财政部国家税务总局关于调整工业盐和食用盐增值税税率的通知》(财税〔2007〕〕101号)和《国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率的通知》(国税函〔1994〕〕621号)同时废止。“因此,煤炭企业销售居民用煤炭产品的适用税率为13%此外,煤炭制品的适用税率为17%。
煤炭资源税实行从价定率计征。煤炭应税产品(以下简称应税煤炭)包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤(以下简称洗选煤)。应纳税额的计算公式如下: 应纳税额=应税煤炭销售额×适用税率 1、对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%。 衰竭期煤矿,是指剩余可采储量下降到原设计可采储量的20%(含)以下,或者剩余服务年限不超过5年的煤矿。 2、对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。 纳税人开采的煤炭,同时符合上述减税情形的,纳税人只能选择其中一项执行,不能叠加适用。 我国实行的煤炭资源税是从价计征,因此煤炭资源税税率是有一个税率幅度的,幅度是百分之二至百分之十,每个地区根据煤炭资源的条件以及企业的承受能力的大小等等来拟定煤炭资源税税率,税率的拟定结果是每个地区的省级政府拟定的,国家财务部和税务局负责拟定跨省的煤田。 以产煤大省山西为例,今年上半年,山西省煤炭价格出现一轮上涨,累计吨煤综合售价涨至433元,同比上涨201元,增幅87%;同期煤炭资源税收入达到139亿元,同比上涨151%,比改革前的从量定额方式增收119亿元,实现煤炭资源税与煤炭价格“正相关”。国家税务总局财产和行为税司副司长孙群说:“从价计征增强了资源税的调节功能,有效平抑了煤价高企带来的超额利润,煤炭市场未出现投机性炒矿。
销售煤炭税率17%。销售居民用煤制品税率11%。没有免税政策。
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