债务重组损失可以税前扣除吗？

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• 问债务重组损失是否可在税前列支？
  

  问：对于非关联企业之间涉及的债务重组业务，放弃部分债权的损失是否可在税前列支答：根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定问：对于非关联企业之间涉及的债务重组业务，放弃部分债权的损失是否可在税前列支答：根据《企业债务重组业务所得税处理办法》的规定：债务重组业务中债权人对债务人的让步，包括以低于债务计税成本的现金、非现金资产偿还债务等，债务人应当将重组债务的计税成本与支付的现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中;债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得。因此，以低于债务计税成本的现金偿还债务，债权人应当将重组债权的计税成本与收到的现金或者非现金资产的公允价值之间的差额，确认为当期的债务重组损失，冲减应纳税所得ttttt

• 问公司债务重组可以扣除吗
  

  企业债务重组不可以扣除。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。 　　《公司法》 　　第一百七十四条公司合并债权债务的承继 　　公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。 　　第一百七十六条公司分立前的债务承担 　　公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

• 问债权转让损失税前扣除是可以的吗
  

  国税发200988号，88号文第三十四条第十一项规定，企业经批准采取打包出售、公开拍卖、招标等市场方式出售、转让股权、债权的，其出售转让价格低于账面价值的差额，应提交资产处置方案、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明、资产账面价值清单。既然符合条文的规定，就可以在税前扣除。 第四十二条下列股权和债权不得确认为在企业所得税前扣除的损失： （一）债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权； （二）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或者悬空的企业债权； （三）行政干预逃废或者悬空的企业债权； （四）企业未向债务人和担保人追偿的债权； （五）企业发生非经营活动的债权； （六）国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失； （七）其他不应当核销的企业债权和股权。

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