辅导期一般纳税人企业辅导期满，预缴的增值税是否可以抵缴应缴税-法师兄

1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。2、主管税务机关应加强对纳税人预缴税款抵减的审核工作：（1）纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。（2）主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。3、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。因文件中没有规定，企业在辅导期满后的预缴可以抵扣应缴税款，辅导期满后的一个月内，可以到主管税务机关办理一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

答

辅导期一般纳税人申报流程如下：（一）报税时纳税人需要携带税控C卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表和增值税销项发票明细表，...

答

1、辅导期的一般纳税人的税款申报工作和普通的一般纳税人的税款申报工作是完全一样的。2、不同之处在于：辅导期内，单位的所有涉税业务在发生时要逐笔向主管税局专管员报告，专管员用以监察辅导。这就要求办税人员，不停的往税局办税大厅里跑。很是麻烦。3、可选办法：整个辅导期内全部零申报，不办理业务，等过了辅导期，再正常办理业务。（其实就是压一压单，前期本身业务量就小）。

辅导期人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴增值税时，纳税人应提供已领购并开具的专用发票记账联，主管税务机关根据其提供的专用发票记账联计算应预缴的增值税。

商贸企业辅导期一般纳税人的辅导期为6个月。辅导期增值税一般纳税人取得的抵扣凭证同其他性质（正式、临时）的增值税一般纳税人一样，自开票之日起180天内到税务机关认证，但其他性质的增值税一般纳税人必须在认证的当月抵扣，而辅导期增值税一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。