股权转让的税费-法师兄

印花税股权转让行为发生不高，很多纳税人不知道股权转让文件需要贴花。事实上，印花税作为一种行为税，只要纳税人确立并接受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列的应税凭证，就必须贴上标签。所立的股权转让书据便属印花税征税目。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件，产权转让书据税率为：按所载金额万分之五贴花。2、许多纳税人和扣缴义务人对股权转让可能涉及的个人所得税纳税义务有片面的了解，认为只要自然人股东以平价或低价的形式转让股权，就没有收入，不需要申报缴纳或扣缴个人所得税；甚至有些受让人不知道在向转让人（原自然人股东）支付股权转让款时有义务扣缴个人所得税，从而增加了双方不必要的成本和损失。梳理相关政策。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十二条规定，财产转让所得按照一次转让财产收入减去财产原值和合理费用后的余额作为应纳税所得额。就股权转让所得而言，其应纳税所得额＝股权转让价－股权计税成本－印花税等与股权转让有关的税费。自然人股东股权转让价格是指自然人股东以实际成交价格为股权转让价格，以现金、非货币资产或权益的形式收取的金额。股权转让对价为实物的，应当按照取得凭证上注明的价格计算，但是，如果凭证上注明的价格明显偏低或者没有凭证，则由主管地方税务机关参照当地市场价格核定。《个人所得税法》第五条第五项规定，财产转让所得适用20％的税率。另一方面，要注意平价低价转让的税收政策。国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规定，申报的计税依据明显偏低（如平价、低价转让等）。）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例核定相应的净资产份额。申报计税依据明显偏低且无正当理由的，可采用以下核定方法：（一）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入。知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、探矿权、采矿权、股权的50％％上述企业的净资产必须经中介机构评估核实。（二）参照同一企业同一股东或者其他股东在相同或者类似条件下的股权转让价格核定股权转让收入。（3）参照同类或类似条件下同类行业企业股权转让价格核定股权转让收入。3、企业所得税。（1）收入。《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第六条第三项规定，财产转让收入纳入企业总收入范围。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业转让股权所得属于财产转让所得。（2）扣除。根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税收、损失等支出，在计算应纳税所得额时，允许扣除。就股权转让而言，可以扣除股权计税成本和与股权转让相关的印花税。（3）应纳税所得额。等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。（4）税率：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税税率为25％。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业减少20％的税率征收企业所得税。国家需要重点支持的高新技术企业减少15％征收企业所得税的税率

答

股权转让所交的税费：主要有三种：印花税、个人所得税、企业所得税。 1、印花税股权转让要签股权转让合同或协议，而法规规定交易合同是需要贴花缴...

答

个人股权转让税是转让人取得的股权转让收入，应当依法缴纳个人所得税。股东是个人，转让股权时，应缴纳个人所得税，适用税率为20％。

1、公司转让股权涉及以下税种：营业税、企业所得税、印花税。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式，中国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。股权自由转让制度，是现代公司制度最为成功的表现之一。随着中国市场经济体制的建立，国有企业改革及公司法的实施，股权转让成为企业募集资本、产权流动重组、资源优化配置的重要形式，由此引发的纠纷在公司诉讼中最为常见，其中股权转让合同的效力是该类案件审理的难点所在。

一、股权转让，按照现行税法规定，属于财产转让所得，只需要交纳个人所得税，印花税（上市公司交纳证券交易印花税）两种。根据《个人所得税法》第六条第五款规定：财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税。具体股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=(股权转让收入-本金(原值)-合理费用)Х20% 其中：合理费用是指个人在转让股权时按有关规定支付的费用，比如印花税税、中介服务费、资产评估费等。据题意，计算如下： 1、印花税，股权转让按照产权转移书据，依照万分之五的税率计算缴纳；应纳印花税=1000*5=0.5万元 2、个人所得税（1000-500-0.5）×20%=99.9万元当然，如果在转让过程中发生的中介服务费、资产评估费，以及转让过程中发生的其他各种合理规费都可以像印花税一样税前扣除。