一般纳税人如何对设备安装材料和人工费分别开发票进行税务处理？-法师兄

一般纳税人如何对设备安装材料和人工费分别开发票进行税务处理？

2025-01-08

一般纳税人设备安装材料和人工费分开开发票,如何计算税款?设备材料的税率为16%,安装服务按照建筑类甲供材3%开票。如果一项业务既涉及材料销售,又涉及安装,则属于混合销售行为。要根据公司是安装公司还是销售公司来确定税率。如果是安装公司,则按10%计算销项税;如果是销售公司,则按16%计算销项税。如果合同等能证明材料销售和安装同属一项业务,则不管是否分开开票,都要按上述原则确定税率。如果不是同一项业务,则分开开票,材料销售按16%,安装服务按10%。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定,增值税销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。这就是关于您问题的相关法律。

相关问答

问设备安装材料和人工费分开开发票，怎么上税

答

设备材料的税率16%，安装按照建筑类甲供材3%开票。...
问如何切换一般纳税人开发票的含税和不含税

答

在开票页面，右上方有个写着“价格”两具字的按钮。点击即可切换。在实际业务操作中，报价通常是含税价格，因为这似乎是默认的潜在规则。关于将含税价...

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）：一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：（一）购买方纳税人取得的增值税专用发票，按照《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年第73号规定填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。（二）纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。三、本公告自2015年8月19日发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。