局退回的以前年度的营业税、、费附加如何入账？

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• 问哪些税费计入管理费用？哪些计入营业税金及附加
  

  印花税，堤围费，关税计入管理费用，（深圳从2014年9月起，不用再缴纳堤围费了）营业税，消费税，城建税，教育费附加，计提的时候，记入营业税及附加

• 问以前年度收入未做账现在以前年度损益调整是怎么入账
  

  1、以前年度的收入未做账，现在的账务处理是补入账，通过以前年度损益调整科目来核算；2、账务处理时：确认上年度未开票收入：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税-销项税以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润计提及补缴附加税：（1）补提附加税借：以前年度损益调整贷：应交税费-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加（2）结转时：借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整（3）缴纳税费：借：应交税金-城建税其他应交款-教育费附加其他应交款-地方教育费附加贷：银行存款

• 问营业税金及附加如何结转
  

  一、营业税金及附加月末需要结转的。二、营业税金及附加的会计分录如下：1、计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-地方教育费附加2、月底结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加三、期末，应将营业税金及附加科目余额转入"本年利润"科目，结转后营业税金及附加科目应无余额。

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