企业所得税扣除的标准-法师兄

按行业不同扣除比例不同。 1、工业、交通运输业、商业7-20%； 2、建筑业、房地产开发业10-20%； 3、饮食服务业10-25%； 4、娱乐业10-25%； 5、其他行业10-30%。企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

答

按行业不同扣除比例不同。 1、工业、交通运输业、商业7-20%； 2、建筑业、房地产开发业10-20%； 3、饮食服务业10-25%； 4、...

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按行业不同扣除比例不同。 1、工业、交通运输业、商业7-20%； 2、建筑业、房地产开发业10-20%； 3、饮食服务业10-25%； 4、...

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，12%以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。

根据有关法律法规，企业实际发生的与收入有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。企业发生的公益捐赠支出，允许在计算应纳税所得额时扣除年利润总额不到12％的部分。计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等股权投资收益；（二）企业所得税；（三）税收滞纳金；（四）罚款、罚款和被没收财产的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经批准的准备金支出；（八）与收入无关的其他支出。企业在计算应纳税所得额时，按照规定计算的固定资产折旧，允许扣除。以下固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租赁的固定资产；（三）以融资租赁方式租赁的固定资产；（四）已全额提取折旧仍在使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产；（六）单独估价作为固定资产入账的土地；（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。企业在计算应纳税所得额时，按费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自主开发的支出在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）创造自己的商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。计算应纳税所得额时，企业发生的下列费用作为长期待摊费用，按规定摊销的，允许扣除：（一）已全额提取折旧固定资产的改造费用；（二）租赁固定资产的改造费用；（三）固定资产大修费用；（四）其他应作为长期待摊费用的费用。企业对外投资期间，计算应纳税所得额时不得扣除投资资产成本。企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，在计算应纳税所得额时，允许扣除。企业转让资产时，允许在计算应纳税所得额时扣除净值。

1、首先、要计算会计利润：收入-成本-费用=+.+34+10-25=50.6万元；2、确认各项纳税所得额调整金额：（1）新技术研究开发费用，税法规定加计50%扣除，开发费用30万可加计扣除（调减）：30X50%=15万元。（2）业务招待费扣除限额：实际发生额的60%：8X60%=6.4万元，营业收入的千分之五：（560+86）X0.5%=3.23万元，6.43.23，税前可以扣除3.23万元，调增：8-3.23=4.77万元。（3）、支付的利息，按同期银行贷款利率计算部分可以扣除，100X10%=10万元，实际支出15万元，调增5万元。（4）权益性投资34万元，已在投资方所在地按25%的税率缴纳了企业所得税，无需再次缴纳，全额调减。（5）、捐赠支出扣除限额为会计利润的12%，50.6X12%=6.07万元，调增：10-6.07=3.93万元，税收滞纳金1万元，属于行政性罚款，不得税前扣除，全额调增。调整后的应纳税所得额：50.6-15+4.77+5-34+3.93+1=16.3万元，应缴纳的企业所得税：16.3X25%=4.08万元。