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上市公司股权转让一般缴纳增值税,但非上市公司股权转让不属于增值税征收范围。同时,新三板企业股权转让属于非上市公司股权转让,暂不征收增值税;个...
要分情况,具体如下:非上市企业未公开发行股票,其股权不属于有价证券,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围;转让上市公司股权应按照金融商品转...
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股权转让不征收增值税。股东为个人征收个人所得税,是企业的,转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业还是个人,如果签订合同,都需要根据合同金额征收印花税。根据规定,股权转让中,单位和个人承担企业股权,企业土地和房屋所有权不转让,不征收契税;以土地、房屋所有权作价入股或者作为投资企业的,征收契税。国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的所有权转移应征收土地增值税。个人转让股权,按财产转让所得缴纳个人所得税,税率为20%,可以扣除购买价格和相关税费;企业转让股权时,股权转让收入应纳入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。纯土地资产公司一次性转让全部股权,应缴纳土地增值税;增值税不能作为投资形式规避。改变以房地产投资或合资方式出资不需要缴纳土地增值税的规定,也需要缴纳税费。综上所述,一般来说,如果企业不属于房地产企业,股权转让不涉及土地增值税。
转让所有权不征收增值税。股东为个人的征收个人所得税,是企业的,转让所得并入所得额征收企业所得税。无论是企业或个人,有签合同的,均需根据合同额征收印花税。根据规定,在所有权转让中,公司、个人承担企业所有权,企业土地、住宅所有权不转移,不征收权利税的土地、住宅所有权以价格出资或作为出资投资企业征收权利税。国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物权属转移要征土地增值税。个人转让所有权,按财产转让所得税缴纳个人所得税,税率为20%,可扣除购买价格和相关税金的企业转让所有权,所有权转让收益应纳入企业应纳税所得税。纯土地资产的公司,全部股权一次性全部转让,应当缴纳土地增值税;不能作为投资形式规避增值税。改变原以房地产进行投资或者联营方式的出资不用缴纳土地增值税的规定,也需要缴纳税费。综上,一般来说如果企业并不属于房地产企业,股权转让是不涉及土地增值税。
如果转让的股权表现形式主要为土地使用权、地上建筑物及附着物的,需缴纳土地增值税。土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。股权转让交税如下: (一)如属于个人股权转让,按以下规定缴纳税款: 1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税。 2、个人所得税:根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税。 3、印花税:企业企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税。适用税率为书据所载金额5%。 (二)如属于企业股权转让,按以下规定缴纳税款:1、营业税:根据《财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》对股权转让不征收营业税。2、企业所得税:根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》的规定,企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。3、印花税:企业股权转让所立的书据,双方按照产权转移就股权转让书据计贴印花税,适用税率为书据所载金额5%。
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