关于员工福利税政策的相关问题-法师兄

1. 国税函【2009】3号文中的福利费范围问题？问题：文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？目前有的税务机关执行时是按全部列举来执行的，也就是文件中列举的内容可以做为福利费在限额中扣除，不在范围内的内容，属于与收入无关的支出，不得税前扣除。【所得税司巡视员卢云】国税函【2009】3号第三条仅列举了职工福利费的部分内容。没有列举提问中提到的的费用项目如确实是为企业全体属于职工福利性质的费用支出目的，且符合《税法》规定的权责发生制原则，以及对支出税前扣除合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的，可以作为职工福利费按规定在企业所得税前扣除。 2. 发给员工的福利哪些需征个税？《中华人民共和国个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免纳个人所得税：福利费、抚恤金、救济金；个人所得税法实施条例第十四条福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；国税发【1998】155号：生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资，薪金收入计征个人所得税：（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费，工会经费中支付给个人的各种补贴，补助；（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴，补助；（三）单位为个人购买汽车，住房，电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。问题：现在的中国个人所得税是不是只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算个人所得税？【所得税司巡视员卢云】根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。问：企业支付给离退休人员的医药费和生活补助等职工福利费是否可以税前列支？【解析】《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》规定企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用，包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）文件中所解释的《实施条例》第四十条含义，仍然不包含参加社会统筹企业的离退休人员的福利费用。因此，此类离退休人员福利费会计上列支为职工福利费了，仍然不允许在税前扣除，需要在税务上进行纳税调增处理。【提示】国税函【2006】382号中“退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按‘工资、薪金所得’应税项目缴纳个人所得税”的规定。国税函【2006】526号）中“退休人员再任职”，应同时符合的四项条件：一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系；二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入；三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、社保、培训及其他待遇；四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。《国家税务总局关于个人所得税有关问题的公告》（公告【】27号）“单位是否为离退休人员缴纳社会保险费，不再作为离退休人员再任职的界定条件”。

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福利房，一般是由国有单位申请划拨国有土地并出资建设后分配给单位职工居住，房屋产权归单位所有。福利房和集资房都是国家对国有单位职工住房的优惠...

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看买车开出发票的日期，因为交易达成视为纳税义务发生。不看纳税时间。...

在完成购房交易网签流程后,如果发生退房情况,购房者需要与房地产开发企业友好协商并达成一致意愿,同时依据双方签署的相关法律文件明确各自应承担的违约责任与赔偿义务。具体操作流程如下所示:对于首次购买的商品房,购房者需要与房地产开发企业共同前往房屋管理局申请取消网签手续,并提供符合规定的身份证明文件、网签合同原件以及房地产开发企业出具的书面认可函件。经过此步骤完成后,方可启动正式的退房程序;对于二次转让的二手房,购房者也需要与房地产开发企业共同前往房屋管理局提出撤消网签申请,并携带各自所需的身份证件及网签合同等相关资料。一旦得到审批通过,就可以进行后续的退房事宜。

条件如下：凡年满18周岁,在主城区工作的本市无住房或家庭人均住房建筑面积低于13平方米的住房困难家庭,大中专院校及职校毕业后就业人员及进城务工、外地来主城区工作的无住房人员,均可申请公共租赁住房。需要提交的资料:公租房申请表、本人和共同申请人身份证明(属非主城区的另须提供居住证)、婚姻证明(已婚人员提供),共同申请人有单位的提供收入和住房分配证明。同时,按照所属人员类别提供下列相关证明。 1.与用人单位签订劳动合同的人员:单位出具的工作收入和住房分配证明,劳动合同或公积金证明或社保证明三者选其一。 2.灵活就业人员:灵活就业人员提供现居住所在地居委会出具的就业收入证明。 3.个体工商户:个体工商户提供营业执照和税收缴纳证明。 4.主城区退休人员:养老待遇领取证明或原工作单位出具的退休证明,住房分配证明。 5.国家机关、事业单位在编工作人员:单位出具的工作收入和住房分配证明,住房公积金或社保证明。社会保险费包括:重庆范围内缴纳的城镇、城乡养老保险,在主城区缴纳的城镇职工医疗保险。建议到就近的公租房申请点领取需要填写的表格,同时把你的具体情况跟工作人员进行交流,以提高你的申请成功率。

职工福利费开支范围包括：职工及其直系亲属的丧葬补助费；集体福利补贴；职工医药费；职工生活困难补助；其他福利，主要是指上下班交通补贴和计划生育补助等。职工福利费是指用于提高职工福利水平，解决职工及其家庭特殊困难，以及为职工提供集体福利和帮助职工及其家庭解决某些困难所支付的费用。依据《中华人民共和国劳动法》第七十六条，国家发展社会福利事业，兴建公共福利设施，为劳动者提供休息、休养和疗养条件。用人单位应积极改善集体福利，提高劳动者的福利待遇。