2020企业所得税的计算举例

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• 问企业所得税怎么计算的
  

  根据现行《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25％，经主管税务机关批准，符合条件的小型微利企业，企业所得税税率至20％。企业所得税的征收方式分为两种，一种是会计征收，另一种是批准征收；1、会计征收；（1）企业所得税＝应纳税所得额＊计算缴纳适用税率。应纳税所得额＝收入－成本（费用）－税金　营业外收入－营业外支出　（－）税收调整；（2）按月（季）预缴时：企业所得税＝利润总额＊适用税率2。批准征收的，应缴纳企业所得税＝应纳税所得额＊所得率＊适用税率。《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：　（一）财政拨款；　（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府基金；　（三）国务院规定的其他不征税收入。

• 问企业所得税的计算方式
  

  企业所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）；应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税；应纳税所得额=报表利润总额（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除）调整-以前年度亏损所得税=利润*你的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的，是根据利润的17个点来开发票。《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及除外。在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

• 问企业所得税计算的公式
  

  1、第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计_税法)_收入(会计_税法)]×现行税率； 2、第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值_计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值_计税基础)×(1)+x=应纳税x;_x=可抵扣x； 3、第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率_递延所得税负债期初余额； 4、第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计_税法)_收入(会计_税法)成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

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