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纳税年度内预缴税额低于应纳税额;纳税人申请退税”的情形,纳税人需要办理汇算清缴。纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内,向任职、受...
一般情况下不会大当你月营业额符合不超过三万时,按规定应该享受免税政策,但你已经交了税款,造成交税大于0(免税)按规定,到税局代开发票交的税是...
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(一)应纳税额的计算公式小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额x征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。小规模纳税人增值税征收率为3%,征收率的调整,由国务院决定。增值税小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定,具体认定办法由国务院税务主管部门制定。小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请资格认定,不作为小规模纳税人,依照有关规定计算应纳税额。小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。(二)含税销售额的换算由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。为了符合增值税作为价外税的要求,小规模纳税人在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人不含税销售额的换算公式为:不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)【实务案例】2009年8月,某个体工商户(增值税小规模纳税人)购进运动鞋200双,当月以每双150元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月应纳增值税为?【案例解析】不含税销售额=150x200+(1+3%)=29126.2(元)应纳税额=29126.2x3%=873.8(元)
计算印花税应纳税额应当注意:(1)按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按其数量及市场价格计算金额,依适用税率贴足印花。(2)应税凭证所载金额为外国货币的,按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,计算应纳税额。(3)同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方所执的一份全额贴花。(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,如分别载有金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。(5)已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票。(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的,免纳印花税;应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算贴花。对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人发现多缴税款的,应向税务机关提交退税申请报告、税务登记证副本、领取并填写《退税申请表》;税务机关检查发现的,纳税人应提交退税申请报告、税务登记证副本、稽查局的税务处理决定书或管理科、税务所出具的多交税款调查报告、领取并填写《退税申请表》,税务机关审核后,报县(市)局局长批准,开具《收入退还书》,按退税程序办理退库手续。
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