企业股权转让，要交税吗？

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• 问企业股权转让要交印花税吗
  

  1、股权转让合同双方为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。 2、根据《印花税暂行条例》和实施细则，产权转让书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换和分割的书据。《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，财产所有权转让书据的征税范围为：政府管理机关登记的动产、房地产所有权转让的书据、企业股权转让的书据。适用税率按所载金额万分之五贴花。 3、同时，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证由双方或者双方以上当事人签订并各持有一份的，各方应当就各持有的一份全额贴花。《印花税暂行条例实施细则》第十六条规定，产权转让书据由立据人贴花。未贴或者少贴印花的，书据持有人应当负责以合同方式补贴印花的书据，持有书据的各方应当按照全额贴花。 因此，本股权转让合同双方为纳税人，需申报缴纳股权转让印花税人民币×0．05％＝人民币。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。

• 问合伙企业股权转让要交税吗
  

  关于合伙企业转让股权所得税是否征收以及如何计算，具体情况如下：按照《中华人民共和国公司登记管理条例》第31条规定：“公司变更股东的，应当自股东发生变动之日起30日内申请变更登记，并应当提交新股东的法人资格证明或者自然人的身份证明”。也就是说，公司股权发生变化的首先应到工商部门办理变更登记，然后主动就个人股权转让行为到地税部门申报纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条第九款规定“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得”，因此，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，应缴纳个人所得税。财产转让所得按次征收，税率是20%，其应纳税所得额则根据《中华人民共和国个人所得税法》第6条第五款规定“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额”来计算，因此，股权转让所得应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%。(关于原值及费用的确定，纳税人必须提供有关合法有效凭证。)另外，所订立的股权转让协议属产权转移书据，立据双方还应按协议价格(所载金额)的万分之五缴纳印花税。

• 问企业的股权转让需要交税吗?
  

  股权转让，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人获到股权的民事法律做法。税费处置股权转让经过中，转让方需要交纳各种税费。当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%交纳。当转让方是公司如果转让方是公司，则需要牵涉的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处置》。具体如下: (一)内资公司转让股权牵涉的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将牵涉到公司所得税、营业税、契税、印花税等相关问题： 1、公司所得税 (1)公司在通常的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于公司股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2021)118号，废止)有关限定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。 (2)公司进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的公司时，应按《国家税务总局关于印发

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