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公司注销有十万的库存吗

2021-12-22
如果公司是增值税纳税人,则需要纳税,因为库存商品的进项税已被扣除。提供的文件仅由企业从一般纳税人取消为小规模纳税人,而不是整个企业取消。根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税2005〕165)第六条规定,一般纳税人在指导期间取消或取消一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其库存不转移进项税额,其留存税额不予退税。因此,一般纳税人取消,库存未实现销售不需要缴纳增值税。一般纳税人企业申请注销税务登记,如果企业销售税大于进项税,并按照注销企业增值税的相关政策,企业有库存余额,库存余额部分应按库存适用税率计算扣除税,因为库存购买进项税已扣除,减少当前应纳税额,由于库存已退出企业业务活动,因此应调整提前扣除的进项税。

相关法规

《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题:一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。

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