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增值税发票扣除当期销项税额扣除当期进项税额后的余额。当上述当期销项税额不足以扣除当期进项税额时,可结转下一期继续扣除。上述当期销项税一般是指销售商品、劳务、服务、无形资产、房地产等销售行为所产生的收入。
本月的发票不可以抵扣上个月的。本月开具发票,可以使用本月的以及本月以前的进项票抵扣,不能使用下月的进项票抵扣。进项税认证是有期限的,从发票开出之日起180日之内必须到税局认证,且必须当月入账计入进项税,但进项税抵扣是没有期限的,也就是说如果形成进项留抵的话,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕。
当然可以,增值税专用发票抵扣是从该发票开具之日开始计算180天内都有效,具体你准备在哪个月份抵扣取决于你公司的税收筹划。如果当月你购入的货物已经实现了收入,那么理所应当有相应的成本及进项入账。具体分录如下:1、收到货物及发票,尚未支付货款时借:库存商品应交税费-应交增值税-进项税额贷:应付账款借:主营业务成本贷:库存商品2、支付货款时借:应付账款贷:银行存款
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