辅导期一般纳税人资格要怎么样确定-法师兄

辅导期资格认定条件如下：1．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照人管理。2．新办小型商贸企业在一年内销售额达到180万元以后，税务机关对企业申报材料以及实际经营、申报缴税情况进行审核评估，确认无误后方可认定为一般纳税人。3．对具有一定经营规模，拥有固定的经营场所，有相应的经营管理人员，有货物购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明），预计年销售额可达到180万元以上的新办商贸企业，经主管税务机关审核，可认定为一般纳税人，实行辅导期一般纳税人管理。4．对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业，如果其提出一般纳税人资格认定申请，可认定为一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。

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辅导期一般纳税人资格认定条件如下： 1．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。 2．新办小型商贸企业在一年内销售额...

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辅导期，采取的管理方式是当月认证次月抵扣，即本月认证的进项票要到下个月申报的时候才可以抵扣，转正以后就是当月认证当月抵扣；根据发〔2020〕40号的规定，实行辅导期管理的一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据，应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。因此，辅导期增值税一般纳税人如取得合法有效的扣税凭证，且符合抵扣条件的，应当依照上述规定执行。

一般纳税人的指导期是接受一般纳税人资格的认定，但税务局怕纳税人业务不熟悉，给予6个月的学习时间。辅导期结束后才放心让纳税人领发票，开票。对于增值税防伪税控制系统，但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果没有以下违反，一般不取消一般纳税人的资格认定。一、虚开增值税专用发票或有盗窃、欺诈、抗税行为二、连续三个月未申报或连续六个月纳税申报异常，无正当理由三、不按规定保管，使用增值税专用发票、税务管理装置，造成严重后果。上述一般纳税人在年度审查后的一年内，收购增值税专用发票应限定为一千元版（最高发票限额为一万元），个别需要严格审查收购万元版（最高发票限额为十万元）的增值税专用发票，月收购增值税专用发票的份额不得超过25份。

一、辅导期一般纳税人增值税抵扣及帐务处理 1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。 2、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。（1）企业认证后：借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）（2）收到比对结果后：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额二、一般纳税人增值税抵扣及帐务处理 1、一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 2、具体处理：如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税次月初10日内缴税：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款三、一般纳税人和辅导期一般纳税人的区别一般纳税人辅导期，进项的抵扣规定是“当月认证，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般纳税人的核算方式没有区别。